1、經(jīng)營(yíng)OperationManagement管理藕黼醞黼黼鰓鞘淺談施工企業(yè)基于內(nèi)控系統(tǒng)下的物資采購(gòu)管理?xiàng)瞵|蘭陜西建工第十建設(shè)集團(tuán)有限公司【摘要】通過(guò)施工企業(yè)的實(shí)際狀況，對(duì)建立物資采購(gòu)內(nèi)控體系及物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行了分析，并針對(duì)7個(gè)環(huán)節(jié)的過(guò)程進(jìn)行了詳細(xì)闡述，為提高企業(yè)內(nèi)控管理打下基礎(chǔ)?！娟P(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)控系統(tǒng)；物資采購(gòu)；管理物資采購(gòu)管理對(duì)施工企業(yè)來(lái)說(shuō)相當(dāng)重要，它是企業(yè)管理中重點(diǎn)關(guān)注的方向。通過(guò)內(nèi)部控制可以加快企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，能防范物資采購(gòu)供

2、應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。在內(nèi)控體系下構(gòu)建物資采購(gòu)管理可使物資采購(gòu)從他律走向自律，還可以降低企業(yè)采購(gòu)的成本，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展。一、物資采購(gòu)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)在物資采購(gòu)中，需要對(duì)選擇供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一個(gè)估算。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的優(yōu)勢(shì)不僅在于它能及時(shí)地識(shí)別系統(tǒng)，并能對(duì)其進(jìn)行分析，找出影響內(nèi)部控制的主要因素，還能及時(shí)地采取相應(yīng)的對(duì)策，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)打下基礎(chǔ)。在內(nèi)控系統(tǒng)中，企業(yè)管理者應(yīng)及時(shí)掌握影響企業(yè)內(nèi)控的主要因素，做出分析，并商討適宜的相應(yīng)解

3、決措施，從其可行性和影響的程度考慮，制定出相應(yīng)的對(duì)策。而物資采購(gòu)內(nèi)部控制主要存在的風(fēng)險(xiǎn)是：由于施工企業(yè)管理機(jī)制的不完善，不能有效地對(duì)工作進(jìn)行引導(dǎo)，或是制度執(zhí)行的力度欠缺、崗位分工不夠明確、沒(méi)有落實(shí)到具體人員，采購(gòu)人員的素質(zhì)、責(zé)任心和實(shí)際的操作水平以及執(zhí)行能力都存在著差異，還因?yàn)楹贤瑮l約的缺陷，導(dǎo)致很多合同不能履行，這都屬于物資采購(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)，需要施工企業(yè)在建立內(nèi)控體系時(shí)制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，便于估算。根據(jù)存在不同的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，做出

4、有效地的應(yīng)急措施，確保風(fēng)險(xiǎn)最小化和對(duì)施工企業(yè)內(nèi)控體系存在的問(wèn)題得到妥善處理，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系物資采購(gòu)管理。二、物資采購(gòu)管理對(duì)施工企業(yè)的重要性物資采購(gòu)管理對(duì)施工企業(yè)相當(dāng)重要，因?yàn)樗褪┕て髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)直接掛鉤。所以有必要制定出有效的物資采購(gòu)管理策略。第一，可以通過(guò)內(nèi)控體系對(duì)物資采購(gòu)進(jìn)行管理。對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行編制管理，完善流程化機(jī)制管理。把企業(yè)采購(gòu)程序化，使采購(gòu)工作有條理的進(jìn)行。施工企業(yè)需要保障業(yè)務(wù)快速的發(fā)展，又要提高企業(yè)業(yè)務(wù)管理體系的效率性

5、，所以對(duì)物資采購(gòu)管理要求相當(dāng)嚴(yán)格。在流程設(shè)計(jì)時(shí)，要注意流程的設(shè)置不能過(guò)長(zhǎng)，業(yè)務(wù)流程管理要透明化，發(fā)揮工作人員相互監(jiān)督的作用，便于提高企業(yè)采購(gòu)質(zhì)量和采購(gòu)成本的控制能力，從而使企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)更加完善、成熟。這種物資采購(gòu)管理模式可以進(jìn)一步提升企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值。第二，物資采購(gòu)管理必須從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，施工企業(yè)可以針對(duì)自身企業(yè)實(shí)際狀況，找準(zhǔn)自身的內(nèi)控需求，并結(jié)合企業(yè)日常管理體制一并進(jìn)行管理。各個(gè)施工企業(yè)需根據(jù)自身不同的情況，制定出不66中國(guó)經(jīng)貿(mào)同

6、的物資采購(gòu)管理機(jī)制，切合落實(shí)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)中各個(gè)采購(gòu)的細(xì)節(jié)、方向以及關(guān)系，并加以有效的控制。物資采購(gòu)中主要包括計(jì)劃、審批、詢(xún)價(jià)、招標(biāo)、簽約等環(huán)節(jié)，而施工企業(yè)把重點(diǎn)又放在這幾個(gè)環(huán)節(jié)上，把這幾個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，以免出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。這樣不僅提升了企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值，也增強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)控體系管理。所以說(shuō)物資采購(gòu)管理對(duì)施工企業(yè)來(lái)說(shuō)相當(dāng)重要。三、企業(yè)物資采購(gòu)中內(nèi)控管理及其意義1對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行控制在企業(yè)采購(gòu)采購(gòu)活動(dòng)中，首先都要有采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)其需采購(gòu)的原材料、數(shù)量、采

7、購(gòu)的地方、和產(chǎn)品的合格以及進(jìn)貨期限進(jìn)行計(jì)劃，編制出合理的活動(dòng)流程，便于有效的執(zhí)行。企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)的計(jì)劃可以對(duì)采購(gòu)一系列活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，可以找到問(wèn)題的源頭，在物資存管上也便于物資管理人員的清點(diǎn)。打破了以往混亂不堪的采購(gòu)活動(dòng)。用庫(kù)存來(lái)管理物資，可以合理利用資源，避免了資源的浪費(fèi)，為企業(yè)節(jié)約了成本。2企業(yè)要對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的審批進(jìn)行控制物資采購(gòu)審批的過(guò)程不能馬虎，必須要明確到專(zhuān)門(mén)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行核實(shí)、審批，不能跨部門(mén)去審批，造成內(nèi)控系統(tǒng)的混亂，給企業(yè)內(nèi)部系

8、統(tǒng)的管理增加困難。3對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行篩選管理每個(gè)企業(yè)也根據(jù)不同的需求都有不同供應(yīng)商，企業(yè)按照需求對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行篩選，根據(jù)供應(yīng)商的價(jià)格、交貨期限，產(chǎn)品質(zhì)量，技術(shù)水平、售后、結(jié)算方式和信譽(yù)程度來(lái)進(jìn)行考慮。通過(guò)綜合分析，選擇名次靠前的供應(yīng)商，然后對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行檔案存?zhèn)?。建立友好的信任關(guān)系、合作伙伴，維持長(zhǎng)期合作的合作關(guān)系，從而穩(wěn)定物資的來(lái)源。4采購(gòu)活動(dòng)中合同簽訂管理物資采購(gòu)中合同簽訂尤為重要，如果簽訂合同中管理不得當(dāng)，合同執(zhí)行過(guò)程中就會(huì)出現(xiàn)一系列不可

9、控因素，給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，合同簽訂一定要從企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利于出發(fā)，確保合同的完整性和執(zhí)行能力，合法的維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。5對(duì)采購(gòu)活動(dòng)采取管理控制控制物資采購(gòu)活動(dòng)，制定相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)能承受的范圍之內(nèi)，針對(duì)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控。企業(yè)在物資采購(gòu)活動(dòng)中設(shè)置專(zhuān)門(mén)的負(fù)責(zé)人，每個(gè)環(huán)節(jié)都明確到人，避免責(zé)任管理出現(xiàn)盲區(qū)或是管理出現(xiàn)混亂責(zé)任不明確現(xiàn)象。還要保持各環(huán)節(jié)之間的緊密聯(lián)系，中間不能出現(xiàn)錯(cuò)、斷，會(huì)對(duì)以下采購(gòu)環(huán)節(jié)產(chǎn)生影響，不利于采購(gòu)工

10、作的正常操作。讓各職之間相互協(xié)作、相互管理、相互監(jiān)督。施工單位的核算以項(xiàng)目部為核算單位，但施工時(shí)項(xiàng)目部的人數(shù)不能確定，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)的專(zhuān)職人員也無(wú)法落實(shí)，所以，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控體系，增設(shè)針對(duì)性的部門(mén)，維持企業(yè)內(nèi)控體系的平衡。企業(yè)的工程量越大，采購(gòu)資金額度就越大，所以，采購(gòu)活動(dòng)相當(dāng)重要，它關(guān)系著企業(yè)的直接經(jīng)濟(jì)利益，如果采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)差錯(cuò)會(huì)直接造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。所以，對(duì)于采購(gòu)的過(guò)程要透明公開(kāi)化，采購(gòu)行為要規(guī)范，施工企業(yè)在物資管理上要得當(dāng)，把物資進(jìn)行

11、分類(lèi)管理。大宗物資的采購(gòu)需要用招標(biāo)的方式來(lái)進(jìn)行采購(gòu)，對(duì)于高技術(shù)含量的物資采購(gòu)，需要專(zhuān)門(mén)小組進(jìn)行商討再進(jìn)行采購(gòu)。確保采購(gòu)過(guò)程的條理性，建立陽(yáng)光的采購(gòu)環(huán)境，并對(duì)采購(gòu)的過(guò)程進(jìn)行記錄，確保采購(gòu)過(guò)程的透明，發(fā)揮內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督的職能。6完善物資采購(gòu)管理建立有效機(jī)制(1)企業(yè)內(nèi)控體系應(yīng)是一個(gè)開(kāi)放式、系統(tǒng)性、循序漸進(jìn)的過(guò)程，在實(shí)踐中檢驗(yàn)內(nèi)控系統(tǒng)的完整、有效性。內(nèi)控系統(tǒng)主要檢查內(nèi)部控制是否健全、充分，是否具有合理性，是否能體現(xiàn)內(nèi)控系統(tǒng)的有效性。企業(yè)要在發(fā)展

12、中完善內(nèi)控系統(tǒng)，對(duì)物資采購(gòu)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，并減少風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，通過(guò)降低風(fēng)險(xiǎn)來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平。對(duì)物資采購(gòu)也制定詳細(xì)方案，利用內(nèi)控系統(tǒng)對(duì)其進(jìn)行有條不紊的管理，切合落實(shí)內(nèi)控管理的執(zhí)行能力并有效對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督。如檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的存在啊，應(yīng)及時(shí)分析問(wèn)題所在原因，并制定相應(yīng)的解決措施進(jìn)行整改。根據(jù)內(nèi)控監(jiān)督情況，可以得到內(nèi)控測(cè)評(píng)的指標(biāo)，結(jié)合這些指標(biāo)對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行一個(gè)調(diào)整，使內(nèi)控管理更加完善、成熟，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理物質(zhì)采購(gòu)的目標(biāo)。(2)為了

13、確保企業(yè)內(nèi)控體系有效地的發(fā)揮其職能，對(duì)管理制度不斷的完善。需要強(qiáng)化內(nèi)控體系的檢查，建立有效的機(jī)制。企業(yè)可以通過(guò)設(shè)置考核制度，定期對(duì)內(nèi)控體系的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行一次考核，結(jié)合這項(xiàng)指標(biāo)對(duì)企業(yè)存在的問(wèn)題進(jìn)行一個(gè)匯總，這樣能及時(shí)得到反饋。設(shè)置一個(gè)獎(jiǎng)懲項(xiàng)目，管理工作人員的工資與工作效率直接掛鉤，做到獎(jiǎng)、罰分明，這樣才能提高企業(yè)管理效率，才能達(dá)到內(nèi)控系統(tǒng)的最終目標(biāo)。四、結(jié)束語(yǔ)現(xiàn)如今企業(yè)物資采購(gòu)管理已是企業(yè)的核心工作，建立和優(yōu)化內(nèi)控體系能有效地幫助施工企業(yè)

14、進(jìn)行物資采購(gòu)的管理，能提高企業(yè)的管理能力，減少企業(yè)在物資采購(gòu)中的損失，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，樹(shù)立良好的企業(yè)形象，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控控制管理的最終目的。參考文獻(xiàn)：【1]李思艷淺談施工企業(yè)基于內(nèi)控系統(tǒng)下的物資采購(gòu)管理Ⅱ]鐵路采購(gòu)與物流，2011，06(4)f21李思艷淺談施工企業(yè)基于內(nèi)控系統(tǒng)下的物資采購(gòu)管理Ⅲ安徽建筑，2011，(2)【3]昊維山基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控系統(tǒng)在上海世博項(xiàng)目的運(yùn)用U】新會(huì)計(jì)，2013，(4)[41

15、劉錦秋淺析企業(yè)內(nèi)控體系的建立和評(píng)價(jià)U】時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2014，(6]囂麓企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策辛?xí)云G山東銀座配送有限公司【摘要】固定資產(chǎn)管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中占有重要地位，針對(duì)企業(yè)在固定資產(chǎn)管理工作方面存在的一些突出問(wèn)題，我們需要有針對(duì)性的采取措施，來(lái)提升企業(yè)固定資產(chǎn)管理水平。【關(guān)鍵詞】固定資產(chǎn)管理；問(wèn)題；對(duì)策固定資產(chǎn)管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中占有重要地位。固定資產(chǎn)管理工作質(zhì)量的高低決定著企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的效率及水平，與此

16、同時(shí)，固定資產(chǎn)的管理及使用又滲透于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，因此管理難度可想而知。但是我們不能因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)不好管就不想管甚至不愿管，我們應(yīng)該知難而上，在難題中找突破，從而通過(guò)提升固定資產(chǎn)管理工作水平來(lái)有效提升企業(yè)的全面經(jīng)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展與壯大。一、企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題1固定資產(chǎn)管理意識(shí)薄弱固定資產(chǎn)管理意識(shí)尚未有效樹(shù)立，許多企業(yè)管理者雖然明白固定資產(chǎn)管理的重要，卻不知道如何在實(shí)際工作中體現(xiàn)這些重要，從而讓固定資產(chǎn)管理難以得到

17、切實(shí)的水平提升。雖然各企業(yè)都制定了固定資產(chǎn)管理辦法，但是固定資產(chǎn)管理人員在實(shí)際工作中，會(huì)將辦法流于形式，不去執(zhí)行或者根本不知該如何執(zhí)行。對(duì)于固定資產(chǎn)購(gòu)置較為頻繁，固定資產(chǎn)種類(lèi)較為繁多的企業(yè)，在實(shí)際工作中曾經(jīng)出現(xiàn)一批固定資產(chǎn)辦理了兩次驗(yàn)收入庫(kù)，領(lǐng)用出庫(kù)也登記了兩次，但領(lǐng)用人卻不同的情況，原因是該批固定資產(chǎn)購(gòu)入后已將驗(yàn)收單據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)，后期經(jīng)辦人員忘記又重新填制了出入庫(kù)單據(jù)。為什么會(huì)出現(xiàn)這種情況呢，原因就在于固定資產(chǎn)管理意識(shí)薄弱。2信息化管理

18、手段不健全國(guó)有大型企業(yè)固定資產(chǎn)數(shù)量多、種類(lèi)多，存放于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)位置，如果僅依靠手工管理，很難做到固定資產(chǎn)管理的精細(xì)化，科學(xué)化。另外，雖然很多企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)系統(tǒng)化管理，但目前該系統(tǒng)管理仍處于初級(jí)水平，僅僅是財(cái)務(wù)管理部門(mén)工作人員在系統(tǒng)中登記資產(chǎn)增加、減少和折舊計(jì)提，資產(chǎn)的細(xì)節(jié)標(biāo)注還存在很多缺陷，不能及時(shí)反映資產(chǎn)的使用狀態(tài)、使用效果。3固定資產(chǎn)管理人員隊(duì)伍素質(zhì)欠缺固定資產(chǎn)具有多樣性和專(zhuān)業(yè)性，許多固定資產(chǎn)若非專(zhuān)業(yè)人員根本沒(méi)法進(jìn)行識(shí)別