1、Research研究財(cái)務(wù)集量—供辨賦舞管理口撰文／張征久A球500強(qiáng)企業(yè)中80％以上已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)集中管理，國內(nèi)一些先進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)過實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)積累，集中管一：Fy理的_趨勢(shì)也日益明顯。中國移動(dòng)作為大型通慵運(yùn)營企業(yè)，為實(shí)現(xiàn)成為世界一流道信企業(yè)的目標(biāo)，從2006年開始。進(jìn)__—_行了省公蠲屢吾的財(cái)務(wù)集中管理嘗試。帶。縣三級(jí)籬理。2003年，開始實(shí)旌市!控力度。主要表琨在利用當(dāng)前銀行先公司層面的財(cái)務(wù)集中管彈，2006照在l進(jìn)的資金匯劃手

2、段加快收人資金的財(cái)務(wù)集中管理對(duì)盤業(yè)意義鷲丈集團(tuán)公司的統(tǒng)一部署下開展省公司層歸集速度減少資金在縣、市的沉淀比◇熊夠有放推進(jìn)集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)讎的財(cái)務(wù)集∞管理。機(jī)構(gòu)建設(shè)、核算集例，增加資金使用效益。同時(shí)，除必須略的實(shí)施出和資金集中是對(duì)務(wù)集中管理的三大使用現(xiàn)金、同城托收和支票在當(dāng)?shù)亟Y(jié)算圍繞集團(tuán)公司”一個(gè)中國移動(dòng)“的內(nèi)容。的支出外其余資金均實(shí)現(xiàn)省公司統(tǒng)一發(fā)展戰(zhàn)略，在省公司屢面實(shí)行財(cái)務(wù)集中建立專門機(jī)構(gòu)集中處理核算與支付規(guī)范了資金支付行為。實(shí)現(xiàn)資金管理

3、能夠發(fā)揮公司的整體合力獻(xiàn)豺務(wù)綣算業(yè)務(wù)是舞|務(wù)集中管理鵑第一步。集中的主要工作是掊建資金集中管理工作的角度推進(jìn)集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略的2006年1oFJ浙江公司成立了會(huì)計(jì)核算體系包括建立銀行集團(tuán)賬戶，確定資實(shí)施，中心內(nèi)部崗位設(shè)置及職責(zé)分工滿烈流金自動(dòng)上劃與]；援方式實(shí)現(xiàn)批量支付◇熊夠青教變施風(fēng)瀣控制水作韭羲需要以提高或批韭務(wù)處理皺等。鑲行集團(tuán)賬戶指省公司設(shè)立一級(jí)賬實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集甲管理后，省公司可通效率。在人員安排上研究生(或會(huì)計(jì)戶，市分公司在當(dāng)?shù)卦O(shè)

4、立二級(jí)賬戶一、過專門的機(jī)構(gòu)與核算人員統(tǒng)一處理全工作經(jīng)驗(yàn)非常豐富)、本科生【或會(huì)計(jì)二級(jí)賬戶之間可以實(shí)現(xiàn)資裊的自動(dòng)上省豹會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)使相同業(yè)務(wù)的核算工作經(jīng)驗(yàn)較為豐富j、本科以I(或應(yīng)劃與x撥。一、二級(jí)賬戶均以雀公司名方法與標(biāo)準(zhǔn)口徑統(tǒng)一，使會(huì)計(jì)信息更加艏生等無會(huì)訓(xùn)工作經(jīng)驗(yàn)趟工各占一定義設(shè)立兩級(jí)賬戶問通過不同的賬號(hào)予準(zhǔn)確規(guī)避公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)適應(yīng)的比例同時(shí)建立內(nèi)部階梯，滿足員工以區(qū)分。資金上劃的時(shí)間與頻率由公司SOX法寨對(duì)上市公司信息透弱、境范

5、、霸我提于匏需要。該中心的主要職責(zé)是根據(jù)需要預(yù)先設(shè)定，由銀行系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)可預(yù)期的要求，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中繁理能為全省業(yè)務(wù)發(fā)展提供服務(wù)通過建立自動(dòng)上劃。二紐嫩戶為零余額管理。省夠在省公司層面集中監(jiān)控與財(cái)務(wù)報(bào)表服務(wù)承諾、信息溝通渠道核算質(zhì)盛控公司使用二級(jí)賬戶集中為備市公司進(jìn)相關(guān)的控制點(diǎn)的執(zhí)行提高風(fēng)險(xiǎn)控制能制、快速反戍機(jī)制等措施為企韭決簧行支付。當(dāng)二級(jí)賬戶發(fā)生支擻對(duì)先透力規(guī)避公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。搓供高質(zhì)囊的會(huì)計(jì)信惠。支，然后由一級(jí)賬戶實(shí)時(shí)下援資金至二◇能夠切

6、實(shí)提高企qk內(nèi)部管理水平核算集中指全省綴濟(jì)業(yè)務(wù)集中在級(jí)賬戶，資金實(shí)際不再留存稿市公司當(dāng)由贛公司集中進(jìn)行會(huì)計(jì)處理能省公司會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)行核算處瑾地。由于集中結(jié)算牽涉的工作量非常巨夠使各地市公司的剜務(wù)信息更加客觀，紙質(zhì)原始憑證通過EMS寄送至省公趟大，醫(yī)此需要逐過建立曩企蔓聯(lián)系統(tǒng)真實(shí)更具可比性，保證省公司對(duì)地市業(yè)務(wù)原始信息通過電子賬務(wù)系統(tǒng)由市與銀行方面建立接口實(shí)現(xiàn)批量支付。公司經(jīng)營業(yè)績的評(píng)價(jià)更加公正。公平、公司業(yè)務(wù)端采人后傳遞型省公司省公通

7、過資金集中減少了資金周轉(zhuǎn)的中間臺(tái)理。賽行財(cái)務(wù)集中管理后，取消了市端核算^曼瓣紙質(zhì)憑證與電子信意核環(huán)節(jié)有效地降低7資金_飄除。公司財(cái)務(wù)部的核算職能強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管列無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。核算集中強(qiáng)◇以系統(tǒng)建設(shè)為手段，全面解決理職熊能夠更好地為市公司管理層的調(diào)省公司的知情權(quán)因此，省公司核算財(cái)務(wù)集中管理帶來的信息椎悲，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營決策提供稚務(wù)。人曼收到的是未經(jīng)避理的業(yè)務(wù)原始信會(huì)計(jì)處理自動(dòng)他息，市公司財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行初財(cái)務(wù)集中管理后，由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中

8、國移動(dòng)浙江公司核但不進(jìn)行任何加工處理，不對(duì)會(huì)計(jì)發(fā)生地點(diǎn)與會(huì)計(jì)處理地點(diǎn)存在空間上財(cái)務(wù)集中管理實(shí)踐科目的選擇提供任何建議。豹差辯帶來了一系刊與信息相關(guān)的閹◇酣務(wù)集中管理的三大內(nèi)容資金集中的實(shí)質(zhì)是在原來收支兩題龜括信息的采集，傳遞、反饋等信浙江移動(dòng)的財(cái)務(wù)管理最初為省、榮線管理的撼礎(chǔ)上加強(qiáng)了對(duì)資金的管息處理效率成為焦點(diǎn)難題。只有依靠■64l2。07年’月|通信企韭管瑾萬方數(shù)據(jù)堡塞塞璺鰻璺!坌塾_系統(tǒng)建設(shè)才能實(shí)現(xiàn)對(duì)信息的有效管人員不能面對(duì)面地溝通

9、。為解決溝通問進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)集中后核算工作由專理。題浙江移動(dòng)制定了專門的財(cái)務(wù)支持方門機(jī)構(gòu)單獨(dú)完成會(huì)計(jì)信息更加透明，在財(cái)務(wù)集中項(xiàng)目中最重要的新建案，設(shè)立了財(cái)務(wù)支持專崗派專人受理準(zhǔn)確管理人員完全可以通過查詢來獲系統(tǒng)是電子賬務(wù)系統(tǒng)其作用是在業(yè)務(wù)咨詢投訴、查詢等并設(shè)有專門的服得所需要的信息并通過對(duì)會(huì)計(jì)信息前端采集業(yè)務(wù)原始信息，完成業(yè)務(wù)信務(wù)熱線確保業(yè)務(wù)線人員在財(cái)務(wù)方的加工轉(zhuǎn)變?yōu)榭晒Q策的管理信息。息的錄八、審批初核、上傳，并支持查面的問題得到及時(shí)

10、答復(fù)與解決。i是規(guī)范r業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)信息的轉(zhuǎn)詢、付款信息反饋等。電子賬務(wù)系統(tǒng)與三是業(yè)務(wù)規(guī)范與財(cái)務(wù)集中管理換兀徑。通過財(cái)務(wù)集中，對(duì)無規(guī)則的業(yè)ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接省公司核算人員對(duì)應(yīng)相輔相成。業(yè)務(wù)規(guī)范即業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)務(wù)進(jìn)行梳理促進(jìn)了業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、紙質(zhì)憑證與電子信息進(jìn)行核對(duì)無誤后化只有標(biāo)準(zhǔn)化才能系統(tǒng)化只有系統(tǒng)規(guī)范化。同時(shí)，由于統(tǒng)核算使核算在電子賬務(wù)系統(tǒng)內(nèi)對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行判化才能集中化。因此業(yè)務(wù)規(guī)范是財(cái)口徑保持一致業(yè)務(wù)信息能夠被統(tǒng)斷然后從電子賬務(wù)系統(tǒng)直接將信

11、息導(dǎo)務(wù)集中的前提。反之財(cái)務(wù)集中也是地、標(biāo)準(zhǔn)地轉(zhuǎn)換為財(cái)務(wù)信息提高了會(huì)入ERP系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。業(yè)務(wù)規(guī)范的一個(gè)契機(jī)。因?yàn)樨?cái)務(wù)集中計(jì)信息質(zhì)量使各市公司之間的會(huì)計(jì)前面提到為實(shí)現(xiàn)批量支付，通過銀后由于業(yè)務(wù)不規(guī)范而導(dǎo)致財(cái)務(wù)處理信息具有很強(qiáng)的可比性也為業(yè)績?cè)u(píng)企互聯(lián)系統(tǒng)與銀行方面建立信息交互，困難的矛盾更加突出。因此實(shí)施財(cái)務(wù)價(jià)帶來益處。該系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)集中管理的過程也是促進(jìn)業(yè)務(wù)規(guī)范的四是提高r風(fēng)險(xiǎn)控制能力。財(cái)務(wù)在ERP系統(tǒng)內(nèi)完成賬

12、務(wù)處理后付款信過程。集中后隨著業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、會(huì)計(jì)處理系息成批導(dǎo)人銀企互聯(lián)系統(tǒng)由銀企互聯(lián)四是財(cái)務(wù)集中促使市公司財(cái)務(wù)人統(tǒng)化、核算集中化等程度的提高，使系統(tǒng)將付款指令發(fā)送至銀行系統(tǒng)完員轉(zhuǎn)型。由于取消了市公司的核算職SOX控制點(diǎn)變得更加清晰、簡化減少成自動(dòng)成批支付。銀行系統(tǒng)內(nèi)的公司所能市公司財(cái)務(wù)人員將不再從事核算工了人工控制與分散控制增加了系統(tǒng)有資金往來信息也通過此系統(tǒng)回傳實(shí)作，一部分人將做更簡單的核算支撐工控制與集中控制更好地執(zhí)行SOX控制現(xiàn)銀

13、企自動(dòng)對(duì)賬，自動(dòng)生成銀行余額調(diào)作，如對(duì)單據(jù)進(jìn)行初核、傳遞檔案等點(diǎn)，提高了風(fēng)險(xiǎn)控制能力。節(jié)表。同時(shí)通過該系統(tǒng)從銀行方面獲另一部分人將從事更高難度的工作如五足信息采集點(diǎn)前移，業(yè)務(wù)人員取的營業(yè)廳及代銷點(diǎn)收款信息還可用財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理。內(nèi)控管理等。因直接參與財(cái)務(wù)活動(dòng)。原來核算的信息于營業(yè)收款的稽核。此外，還建有臺(tái)同此在實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理過程中也要流轉(zhuǎn)起點(diǎn)從市公司財(cái)務(wù)人員開始由其管理、查詢等系統(tǒng)使省公司核算人員加強(qiáng)對(duì)市公司會(huì)計(jì)人員的轉(zhuǎn)型培訓(xùn)盡完成

14、信息的采集稽核核算，歸集、分能夠便捷地獲取核算所需要的各類信量使他們能夠從事財(cái)務(wù)管理類工作加析等系列工作，財(cái)務(wù)集中后信息的息以減少紙質(zhì)檔案傳遞部分替代面強(qiáng)對(duì)線運(yùn)營的財(cái)務(wù)支撐。流轉(zhuǎn)起點(diǎn)前移至各業(yè)務(wù)人員，由業(yè)務(wù)經(jīng)對(duì)面的信息溝通。辦人員錄八原始交易信息市公司財(cái)務(wù)◇財(cái)務(wù)集IfI管理實(shí)施過程l需注財(cái)務(wù)集中在財(cái)務(wù)管理方面人員負(fù)責(zé)對(duì)原始信息進(jìn)行稽核并上傳意的事項(xiàng)的創(chuàng)新貢獻(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行核算省公司核算人員對(duì)是財(cái)務(wù)集中帶來的最大壓力就一足實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理

15、I壘過程核算結(jié)果進(jìn)行稽核。信息采集點(diǎn)的前是效率問題反映在付款效率和對(duì)市自動(dòng)化。財(cái)務(wù)集中意味著海量的業(yè)務(wù)移減輕了市公司財(cái)務(wù)人員的壓力使他場(chǎng)變化的反應(yīng)速度上。付款效率問題集中處理因此直接提升了會(huì)計(jì)處理們真正從核算工作中解脫出來從而有主要通過信息化手段、制度規(guī)范以及的自動(dòng)化程度。財(cái)務(wù)集中后，會(huì)計(jì)處理更多的精力和時(shí)間從事更為復(fù)雜重要保證一定的靈活’勝方式予以解決。信流程分為報(bào)賬、核算，結(jié)算三個(gè)主要過的財(cái)務(wù)管理工作。息化手段指通過系統(tǒng)的建設(shè)與集成

16、程通過電子賬務(wù)系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、銀企六是增強(qiáng)r會(huì)計(jì)Ii作的服務(wù)功實(shí)現(xiàn)批量支付、查詢、短信審批、方便互聯(lián)系統(tǒng)來完成系統(tǒng)間建有接口支能。財(cái)務(wù)集中后除傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)監(jiān)督職授權(quán)、數(shù)據(jù)的快速交互和反饋等。制持?jǐn)?shù)據(jù)的自動(dòng)導(dǎo)八實(shí)現(xiàn)信息的傳遞與能外更強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)的服務(wù)功能。會(huì)計(jì)工度規(guī)范指建立限時(shí)結(jié)辦制度，明確規(guī)反饋。通過系統(tǒng)建設(shè)核算、報(bào)賬及結(jié)作是生產(chǎn)和市場(chǎng)工作的保障需要建定每筆業(yè)務(wù)的辦理時(shí)限。靈活性指通算環(huán)節(jié)均實(shí)現(xiàn)了電子化通過系統(tǒng)間的立與生產(chǎn)及市場(chǎng)的聯(lián)動(dòng)除事后

17、的監(jiān)過為市公司設(shè)置備用金賬戶、建立緊數(shù)據(jù)集成與交互實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)處理全過督外還要進(jìn)行事前的合作、溝通。應(yīng)急支付通道及預(yù)付款流程等措施保程自動(dòng)化。建立快速反應(yīng)機(jī)制財(cái)務(wù)的反應(yīng)速度證其快速應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化滿足緊急生■足促使核算職能與管理職能分要跟上市場(chǎng)的變化從而提高整個(gè)公產(chǎn)需要。離。傳統(tǒng)的核算與財(cái)務(wù)管理工作界限司的競爭力。儡二是財(cái)務(wù)集中使業(yè)務(wù)人員與財(cái)務(wù)不清晰許多財(cái)務(wù)人員既進(jìn)行核算也(作者單位：中國移動(dòng)浙江公司)通信企業(yè)管理I2007年11月I65萬方