1、精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導寫作–獨家原創(chuàng)134審計管理建議書模板審計管理建議書模板審計008011111:51:0閱讀2471評論1字號：大中小訂閱管理建議書有限責任公司管理當局：我們接受委托，對貴公司2005年的年度會計報表進行審計。我們的責任是根據我們的審計，對會計報表發(fā)表審計意見。我們提供的這份管理建議書，不在審計業(yè)務約定書約定項目之內，而是我們基于為貴公司服務的目的，根據審計過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制問題而提出的

2、。因為我們主要從事的是對貴公司年度會計報表的審計，所實施的審計范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內部控制，所以，管理建議書中包括的內部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應被視為對內部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公正性。在審計過程中，我們了解了貴公司內部控制中有關會計制度、會計工作機構和人員職責、財產管理制度、內部審計制度等有關方面的情況，并作了分析研究。我們認為，貴公司現(xiàn)有的內部控制總體上還有較好的，但有的方面還存在一

3、些較薄弱之處?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內部控制方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內部控制。精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導寫作–獨家原創(chuàng)334現(xiàn)將貨幣資金以個人名義存入銀行，現(xiàn)金坐收坐支，部分資金賬外循環(huán)。公司本部在銀行設立的銀行賬戶長期由公司使用。截至2004年12月31日，該賬戶中的存款余額為30.16元。公司與總公司汽車部共用總公司結算中心的同一個內部銀行存款賬戶。下屬公司現(xiàn)金中有以個人名義開立

4、存折而且與系統(tǒng)內其他公司共用一個存折。針對上述情況，我們建議：貴公司應切實執(zhí)行國家與集團公司已訂立的貨幣資金的相關法規(guī)和規(guī)定，建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。3、除上所述，貴公司部分下屬單位還存在其他一些不符合貨幣資金管理規(guī)定的現(xiàn)象，例如：下屬四級公司貨幣資金賬實不符，個人借款和還款沒有任何原始憑證，支票存根未簽署金額。公司及下屬各子公司普遍存在多頭開戶的現(xiàn)象，其中公司本部銀行賬戶多達35個。公司的出納人員未