1、共24頁第1頁集團公司財務(wù)集中管控方案設(shè)計作者：劉秉梁一、財務(wù)集中管控的目的和意義財務(wù)集中管控方案是集團財務(wù)管理的基礎(chǔ)，其目的是依托網(wǎng)絡(luò)，合理規(guī)劃集團財務(wù)集中管控的框架、內(nèi)容、流程，做到財務(wù)信息實時傳遞、共享和集中管理，保證信息真實、準(zhǔn)確、完整、有效，真正實現(xiàn)對下屬各單位財務(wù)的集中監(jiān)控的目的。集團公司如何實施對子（分）公司的財務(wù)集中管控，是當(dāng)前集團公司面臨的一個十分重要的問題。財務(wù)集中控制的目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，合理配置集團資產(chǎn)，發(fā)

2、揮集團優(yōu)勢，提高資本的運營效率。而不僅僅是傳統(tǒng)意義上控制一個企業(yè)的財務(wù)活動的合規(guī)性和有效性。實施集團化財務(wù)管控，應(yīng)與集團公司管理模式和戰(zhàn)略方針目標(biāo)相適應(yīng)，并要充分考慮集團公司的目前現(xiàn)狀及各子（分）公司的經(jīng)營情況。理想的財務(wù)管控體系不能管得太死，又不能放得太開，就目前公司的狀況來而言適度集中管理模式模式較為合適，根據(jù)公司發(fā)展情況逐步實施，穩(wěn)妥推進，易緩不易急，最終達到真正的財務(wù)集中管控。二、方案設(shè)計二、集團財務(wù)管控模式選擇集團財務(wù)管控模式

3、分為直接管理和間接管理兩種。一是對集團公司的母公司、全資子公司應(yīng)采用直接管理（包括：寧夏某某煤共24頁第3頁駐，被委派人員不得在其所任職單位獲取任何形式的、可能影響其工作獨立性的報酬或利益。通過對子（分）公司會計人員的控制，加強財務(wù)監(jiān)控，既保證其工作的獨立性，又使其工作不會被所派駐單位的管理層左右，使被派駐單位的管理層受到相對獨立的監(jiān)督，維護集團公司的整體利益，可以使總公司能全面掌控子（分）公司的經(jīng)營狀況。子公司的核算點仍然設(shè)在其公司經(jīng)

4、營所在地，這樣做的好處，一是可操作性強，便于管理。二是財務(wù)人員可以隨時了解和掌握本單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況，做到心中有數(shù)，有利于分析企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。被委派財務(wù)人員實行“雙線負(fù)責(zé)制”，一方面要負(fù)責(zé)本公司內(nèi)部所有的財務(wù)管理事務(wù)，協(xié)助子公司總經(jīng)理開展工作，參與子公司的重要決策；另一方面，也要對總公司財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，貫徹總部的有關(guān)政策，同時，負(fù)有向總公司財務(wù)負(fù)責(zé)人報告本公司重大財務(wù)事項和重要經(jīng)營管理活動的責(zé)任。四、資金管控模式1、現(xiàn)金管控：各子(