1、內(nèi)部控制作為一種制度安排，對于有效防范差錯、提高經(jīng)營效率、促進企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)起著相當重要的作用。過去，在企業(yè)內(nèi)部控制失效時我們總是從系統(tǒng)內(nèi)部的相互牽制、相互監(jiān)督以及相互復核等工作程序上尋找原因，而沒有意識到內(nèi)部控制和公司治理結構之間的相互脫節(jié)以及公司治理結構本身存在缺陷所導致的內(nèi)部控制失敗的問題。實際上，如果沒有完善的公司治理結構及其與內(nèi)部控制的有效銜接，即使內(nèi)部控制制度再嚴密、再健全也難以取得預期的控制效果。因此，為了從根源上實施

2、有效的內(nèi)部控制，必須將內(nèi)部控制與公司治理進行整合性研究。
　　 本文的研究目的是通過將公司治理與內(nèi)部控制結合起來，從公司治理的角度來思考內(nèi)部控制問題，從而提出改進我國上市公司內(nèi)部控制制度的建議。本文以公司治理為切入點從公司治理與內(nèi)部控制之間關系的角度對改進我國上市公司內(nèi)部控制制度作了些探索，希望能夠?qū)Ω纳莆覈鲜泄緝?nèi)部控制制度進而解決我國會計信息失真的問題有所借鑒。本文所采取的研究方法主要有：文獻法、案例分析法和調(diào)查問卷法。<

3、br>　　 本文主要分為四個部分。導論為第一部分，第二至五章為理論分析部分，第六章為政策建議部分，第七章結論為第四部分。
　　 第一部分：導論。主要介紹了基于公司治理的內(nèi)部控制的研究背景和意義、國內(nèi)外研究動態(tài)、論文的研究方法以及結構安排。
　　 第二部分：第二章至第五章。第二章介紹了公司治理和內(nèi)部控制的相關理論；第三章介紹了公司治理與內(nèi)部控制之間的關系；第四章介紹了我國上市公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并且對我國上市公司內(nèi)部控制

4、失效的原因進行了剖析；第五章介紹了國外典型的公司治理模式，分析了它們各自的特點，對它們進行了分析比較，將其與我國公司治理模式進行比較分析并得出對我國的啟示。
　　 第三部分：第六章。這部分是本文的核心內(nèi)容，筆者站在公司治理的角度來研究內(nèi)部控制問題，從公司治理的角度提出了對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行完善的具體構想和政策性建議。
　　 第四部分：結論。本文得出了以下主要結論：公司治理與內(nèi)部控制之間有著緊密的聯(lián)系，因此對內(nèi)部控制的失靈我

5、們應該更多地從公司治理的角度分析，而不應僅僅從內(nèi)部控制制度本身出發(fā)；在構建我國公司治理模式時要考慮我國的國情；我國公司治理的問題絕不是單純的制度本身完善的問題，更為重要的是人的因素。
　　 本文的創(chuàng)新之處在于：一、提出借鑒美國獨立董事制度的成功經(jīng)驗，在監(jiān)事會制度中構建獨立監(jiān)事制度，強化監(jiān)事會的職能，建立符合我國國情的公司治理模式的初步構想；二、指出我國公司治理的問題絕不是單純的制度本身完善的問題，更重要的是制度背后的東西——人的