1、 第一章 稅法的基本理論一、稅收的形式特征，即稅收三性：強制性、無償性、固定性。其中無償性是關鍵特征。二、稅收的分類：1、根據(jù)征收對象的性質和特點不同：流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅、資源稅。 （世界各國普遍采用的方式，也是最基本、最重要的方式。 ）2、稅收最終歸宿的不同：直接稅和間接稅。3、根據(jù)稅收管理權和稅收收入支配權的不同：中央稅、地方稅、中央地方共享稅。4、

2、根據(jù)計稅標準不同：從價稅、從量稅。5、根據(jù)稅收是否具有特定用途：普通稅、目的稅。6、根據(jù)計稅價格中是否包含稅款：價內稅、價外稅。三、稅法的概念：是建立在一定物質生活基礎之上的，由國家制定、認可和解釋的，并由國家強制力保證實施的調整稅收關系的規(guī)范系統(tǒng)，它是國家政治權利參與稅收分配的階級意志的體現(xiàn)，是以確認與保護國家稅收利益和納稅人權益為基本任務的法律形式。四、 、稅法的特征：1、是調整稅收關系的法。2、是以確認稅收的權利（力）和義務為主要

3、內容的法。3、是權利義務不對等的法。4、是實體內容和征管程序相統(tǒng)一的法。五、稅法的調整對象：稅法調整對象是稅收關系，包括稅收分配關系和稅收征收管理關系。稅收分配關系是主要的，稅收征收管理關系是次要的、為前者服務的。六、稅法的作用：1、稅法對納稅人的保護和對征稅人的約束作用， 。2、稅法對稅收職能實現(xiàn)的促進與保證作用。3、稅法對國家主權與經濟利益的維護作用。4、稅法對稅務違法行為的制裁作用。七、稅法要素：稅法要素，又稱稅法構成要素或課稅要

4、素，一般是指各種單行稅種法具有的共同的基本構成要素的總成。是一國稅法種必不可少的主要內涵與抽象概括。八、稅法要素的分類：稅法的定義性要素、稅法的規(guī)則性要素、稅法的原則性要素。九、稅法要素包括稅法主題、課稅客體、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、稅收優(yōu)惠、法律責任等八大部分，其中前三種是主要要素。十、稅法主體：是指依稅法規(guī)定享有權利和承擔義務的當事人，即稅收權利和稅法義務的承擔著，包括征稅主體與納稅主體兩類。稅法主體，一方是代表國家行駛

5、稅收征收管理權限的征稅機關，另一方是依法負有納稅義務的納稅人以及依法負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的扣繳義務人。十一、征稅主體：即享有征稅權的是國家，征稅權是國家主體的一部分。十二、我國的稅收征管管理工作分別由財政機關、稅務機關、海關等部分負責。13、納稅主體：是稅收法律關系中最重要的主體之一，是稅法學的基本范疇，是稅法學基礎理論以及稅法實踐研究的重要課題。14、納稅主體的不同分類：（1）納稅人和扣繳義務人，這是最一般的分類方式。（2）

6、居民納稅人與非居民納稅人。（3）居民企業(yè)與非居民企業(yè)。（4）一般納稅人與小規(guī)模納稅人。（5）單獨納稅人與連帶納稅人。15、課稅客體：又稱課稅對象或征收對象，是指稅法確定的產生納稅義務的標的或依據(jù)。它是區(qū)別各種稅的重要標志，也是進行稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。16、稅目：就是稅法規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對象的具體范圍，反映了征稅的廣度。17、稅率：是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應納稅額與課稅客體數(shù)額之間的數(shù)量

7、關系或比率。它是衡量稅負高低的重要指標，是稅法的核心要素。18、稅率可分為比例稅率、累進稅率、定額稅率。19、比例稅率：是指對同以課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計征的稅率。20、累進稅率：是指按征稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應的稅率，征稅對象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。（1）積極穩(wěn)妥得推進稅費改革，清理整頓行政事業(yè)性收費和政府性基金。（2）逐步完善現(xiàn)行稅種制度，鞏固 1994 年稅制改革

8、成果。（3）應對入世要求，削減關稅，逐步取消非關稅措施。（4）改革出口退稅機制，加強稅收征管工作。（5）推進地方稅改革，改革地方稅管理。第二章 稅權與納稅人權利1、稅收法律關系，是指由稅法確認和保護的在征稅主體與納稅人之間基于稅法事實而形成的權利義務關系。2、稅收法律關系的特征：（1）稅收法律關系是由稅法確認和保護的社會關系。（2）是基于稅法事實而產生的法律關系。（3）稅收法律關系的主體一方始終是代表國家行駛稅權的稅收機關。（4）稅

9、收法律關系中的財產所有權或者使用權向國家轉移的無償性。3、稅收法律關系的構成要素：稅收法律關系的主體、稅收法律關系的內容（核心） 、稅收法律關系的客體。4、稅收法律關系主體包括：征稅主體、納稅主體。5、稅收法律關系的產生只能以稅收法律事實的出現(xiàn)為標志。6、稅收法律關系的變革主要由這幾個方面：納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化、納稅人的精英或財產情況發(fā)生變化、稅收機關組織結構或管理方式的變化、稅法的修訂或調整、不可抗力。7、稅收法律關系在哪些情

10、況下終止？（1）納稅人完全履行納稅義務。（2）納稅義務因超過法定期限而消滅。（3）納稅義務人具備免稅的條件。（4）有關稅法的廢止。（5）納稅人的消失。8、稅權：也稱課稅權、征稅權，是指由憲法和法律賦予政府開征、停征及減稅、免稅、退稅、補稅和管理稅收事務的權利的總稱。9、稅收具備的特征：專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性、不可處分性。10、稅權的基本權能：開征權、停征權、減稅權、免稅權、退稅權、加征權、稅收檢查權、稅收調整權。11、稅收管理體

11、制：是指確認和保護中央政府和地方政府之間稅權關系的法律制度。它的核心內容是劃分中央政府和地方政府之間的稅權權限。12、稅收管理體制的三種類型：中央集權型、地方分權型、集權與分權兼顧型。13、我國稅收管理體制建立的原則主要有以下幾項：第一、統(tǒng)一領導、分級管理的原則。第二、權、責、利有機統(tǒng)一的原則。第三、按收入歸屬劃分稅收管理權限的原則。第四、有利于發(fā)展社會主義市場經濟的原則。14、分稅制：是指中央和地方政府之間，根據(jù)各自的事權范圍劃分稅種

12、和管理權限，實行收支掛鉤的分級管理財政體制。15、我國中央政府與地方政府稅收收入的如何劃分？（1）中央政府固定的稅收收入。中央政府固定收入包括：國內消費稅、關稅、海關代征增值稅和消費稅。（2）地方政府固定的稅收收入。地方政府固定收入包括：個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、固定資產投資方向調節(jié)稅、土地增值稅、房產稅、城市房地產稅、遺產稅(尚未開征)、車船使用稅，車船使用牌照稅、契稅、屠宰稅、筵席稅、農業(yè)稅、牧業(yè)稅及其他地方附加。(3

13、) 中央政府與地方政府共享的稅收收人。 ．中央政府與地方政府共享的稅收收人包括：(1)鼬增笆弛其中中央政府享有 75％，地方政府享有 25％；(2)營業(yè)稅新鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分，釜麗麗企業(yè)按照提高 3％稅率繳納的部分歸中央政府享有，其余部分歸地方政府；(3)企業(yè)所得稅，其中中央企業(yè)、地方銀行、非銀行金融機構繳納的部分!甑麥爵享有，其余企業(yè)所得稅歸地方政府；(4)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，其中外資銀行繳納的部

14、分歸中央政府享有。(5)資源稅，其中海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府享有，其余部分歸地方政府；(6)城市維護建設稅，其中鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的面砑誑乖蹶府享有，其余部分歸地方政府；（7）印花稅，其中股票交易印花稅收人的 8 8％歸中央政府享有，其余 1 2％和其他印 J 花稅收入歸地方政府；(8)證券交易稅(尚未開征)。也是共享稅。16、納稅人權利：是指納稅人在稅收法律關系中為了滿足自己的利益和維護自己的權益，能夠作