1、精品精品課程《稅法學》教案程《稅法學》教案第一章第一章稅法學稅法學總論總論其他要素其他要素★教學重點:；掌握稅法的定義，了解稅法的分類、地位和作用；了解稅收的產生過程及其職能作用；明確稅收立法的原則、立法機關和程序，以及我國現行的稅法體系。★教學難點：掌握稅法的定義，了解稅法的分類、地位和作用；掌握速算扣除數的計算方法第一節(jié)稅法學序論一、稅法學研究的歷史進程（一）西方學者對稅法學的研究德國1919年頒布《德國稅收通則》，稅法開始從行政法

2、中獨立出來。日本學者北野弘久的《稅法學原論》是稅法學理論的集大成之作。（二）我國學者對稅法學的研究20世紀80年代中期逐步重視稅法學的研究和發(fā)展。1985年北京大學劉隆亨教授編著的《國際稅法》，1993年高爾森主編的《國際稅法》2002年劉劍文主編的《稅法學》（人民出版社），2004年劉劍文主編的《國際稅法學》（第2版，北京大學出版社），2005年徐孟洲主編的《稅法學》（普通高等教育“十五”規(guī)劃教材）二、稅法學的學科屬性（一）稅法學的基

3、本性質1稅法學是研究稅法現象及其規(guī)律的一門法學學科。2稅法學是涉及多方面學科知識的一門邊緣性學科。3稅法學是理論密切聯系實際的一門應用性學科。（二）稅法學的研究對象1.日本學者北野弘久在《稅法學原論》中對租稅的概念、稅法學的出發(fā)點、基本研究方法等一系列基本問題，并主張結合判例進行研究，以拓展稅法學研究對象的領域。2.我們認為，稅法學的研究對象是稅法這一特定社會現象及其產生、發(fā)展和變化的規(guī)律。主要包括研究稅收基礎理論及稅法地位、稅法作用、

4、稅法原則、稅法要素、稅收立法和稅收法律關系等理論，以及稅收基本法、稅收實體法和稅收程序法等法律內容。（三）稅法學的基本特征1研究內容的規(guī)范性。2專業(yè)基礎的廣泛性。3理論知識的實踐性。個經濟單位及公民個人分配關系的基本法律規(guī)范。（二）稅法的作用：1、稅法是國家組織財政收入的法律方式。2、稅法是國家調控經濟運行的法律手段。3、稅法是國家維護經濟秩序的法律工具。4、稅法是國家保護納稅人合法權益的法律依據。5、稅法是國家維護其經濟權益的法律保障

5、。四、稅法的原則（一）公平性與效率性原則。（二）法定性與靈活性的原則。（三）穩(wěn)定性與連續(xù)性的原則。（四）民主性與可行性的原則。第四節(jié)稅收法律要素一、稅收法律關系（一）稅收法律關系的概念（二）稅收法律關系的特征（三）稅收法律關系的構成1、稅收法律關系的主體。包括征收主體和納稅主體。2、稅收法律關系的客體。指稅收法律關系主體的權利和義務共同指向的對象，包括稅收征納活動中的物、貨幣和行為。3、稅收法律關系的內容。指稅收法律關系主體所享有的權利

6、和所承擔的義務，是稅收法律關系中最實質的規(guī)定。（四）稅收法律關系的行為1、稅收法律關系的產生。2、稅收法律關系的變更。3、稅收法律關系的終止。4、稅收法律關系的保護。二、稅法構成要素（一）納稅人。指稅法中直接規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人。（二）課稅對象。指稅法中規(guī)定征稅的標的物，即對什么東西征稅，是區(qū)分不同稅種的主要標志。（三）稅率。指應納稅額占征稅對象量的份額，是對征稅對象（或計稅依據）的征收比例或征收額度。它體現征稅的深度，也是衡