1、增值稅增值稅一、單項選擇題一、單項選擇題1.2009年我國增值稅實行全面“轉型”指的是（）。A.由過去的生產型轉為收入型B.由過去的收入型轉為消費型C由過去的生產型轉為消費型D.由過去的消費型轉為生產型2.某企業(yè)收購一批免稅農產品用于生產，在農產品收購發(fā)票上注明價款100000元，支付運輸公司運送該批貨物回廠的運費2000元，該企業(yè)此項業(yè)務科計算抵扣增值稅進項稅（）元。A.13000B.13140C.17000D.173403.下列各項

2、中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（）。A.將自產的貨物用于非應稅項目B.將購買的貨物用于在建工程C.將自產貨物用于換取生產資料D.將購買的貨物獎勵給內部員工4.下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護勞務的行為B.飯店提供餐飲服務并銷售酒水C.電梯銷售商銷售電梯并負責安裝電梯D.建材城銷售建材并實行有償送貨上門5.某電腦股份有限公司（一般納稅人）銷售給某商場100臺電腦，不含稅

3、單價為4300元／臺，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500元（開具普通發(fā)票），當月該企業(yè)可以抵扣的進項稅額為3400元。該電腦股份公司應納增值稅為（）元。A.69955B.69700C.69917.95D.73317.956.某商場為增值稅一般納稅人，2009年12月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，發(fā)票已經稅務機關認證，增值稅3.4萬元，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10

4、%取得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應納增值稅為（）萬元。A.0.2B.0.12C.0.17D.0.27.某建材商店為小規(guī)模納稅人，2009年3月銷售給大型建材城公司建材一批，共取得收入為131200元；當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為16000元，則該建材商店本月應納增值稅稅額為()元。A.1101.36B.5046.15C.7426.42D.3821.368.某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月外購原材料取得防

5、偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額130萬元，并通過主管稅務機關認證，購貨過程中支付運費5萬元、建設基金0.5萬元、雜費0.5萬元，原購進原材料由于管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本為20萬元，其中運費金額為0.5萬元，當月銷售自產應稅藥品取得不含稅銷售額1150萬元。該制藥企業(yè)5月應納增值稅為（）萬元。A.68.47B.100.9C.119.6D.137.79.某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經營單位)為增值稅一般納稅人，2009

6、年9月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元（含稅）；取得首飾修理費2270元（含稅），銷售包金首飾15條，取得不含稅銷售額5000元。該金店上述業(yè)務應納增值稅稅額()元。A.5800B.6020C.6120D.540010.下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。5.納稅人年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準，可以按照下列程序辦理一般納稅人資格

7、認定，納稅人應當向主管稅務機關填報申請表，并提供下列資料（）。A.《稅務登記證》副本B.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件C.銀行帳號證明D.國家稅務總局規(guī)定的其他有關資料E.經營場所產權證明或者租賃協(xié)議6.下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間的陳述，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取

8、預收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天E.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天7.下列表述不符合稅法有關規(guī)定的有（）。A.自產貨物用于實物折扣的，應視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除B.納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征稅C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按照新貨物的

9、同期銷售價格確定銷售額D.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅E.納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出8.納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。一般而言，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（）；A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。B.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C.購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書外，按農產品

10、收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%扣除率計算的進項稅額。D.購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%扣除率計算的進項稅額。E.購進用于集體福利的貨物，取得標明價稅的增值稅專用發(fā)票。三、計算題1.某制藥廠（一般納稅人）生產各類應稅和免稅藥品，2009年8月至9月發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）8月份批發(fā)抗生素藥品，開具專用發(fā)票，注明銷售額100000元，由本廠運輸部門運輸，收到購

11、貨方支付的運費3400元；（2）8月份銷售其他應稅藥品，收到含稅貨款20000元；銷售免稅藥品一批，取得不含稅50000元；（3）8月份當月購入生產用原材料一批，取得經稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款68000元，用于生產應稅與免稅藥品，但無法劃分耗料情況，同時支付運費1200元（有運輸發(fā)票），其中建設基金100元，裝卸費200元，運費900元；（4）9月份銷售免稅藥品一批，取得價款150000元，動用以前外購原料成本