1、內(nèi)部控制缺陷近些年來逐漸成為學(xué)者、企業(yè)的關(guān)注重點(diǎn)。從法國興業(yè)銀行巨虧案到最近的日本東芝財(cái)務(wù)丑聞的曝出，都給廣大公眾帶來了很大的危機(jī)感。在我國市場整個(gè)經(jīng)濟(jì)形勢都較差的大環(huán)境下，為了重新規(guī)范上市公司內(nèi)部控制制度，更好地對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理，國內(nèi)主要頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。各上市公司也依據(jù)基本規(guī)范及配套指引制定符合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制規(guī)范。對于企業(yè)來說，好的內(nèi)部控制能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表的可靠性提供的有力保障。因此內(nèi)

2、部控制制度本身是否完善，以及執(zhí)行過程中是否出現(xiàn)偏差，都會對企業(yè)健康發(fā)展產(chǎn)生不可小覷的影響。
　　我國出臺相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范制度已經(jīng)數(shù)年，近些年仍然不斷出現(xiàn)各類上市公司丑聞，引發(fā)社會各界的廣泛關(guān)注。上市公司作為公眾公司其健康發(fā)展不僅是廣大投資者關(guān)注的重點(diǎn)，而且是我國市場經(jīng)濟(jì)能否穩(wěn)步向前發(fā)展的重要力量。因此，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，更好的執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控是目前上市公司的責(zé)任。
　　第一部分是以前國內(nèi)外研究內(nèi)部控制缺陷相關(guān)的理論結(jié)晶，第二