1、內(nèi)部控制作為維持單位正常運(yùn)行，提高運(yùn)行效率的重要環(huán)境，在單位的管理工作中占據(jù)重要地位。我國(guó)行政事業(yè)由于具有特殊性，以行政管理手段為主。長(zhǎng)期以來(lái)內(nèi)部控制未被重視，使得目前我國(guó)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)滯后，存在諸多問(wèn)題，影響政府單位的效率提高。
　　2013年財(cái)政部頒布了我國(guó)第一部關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的規(guī)范條例，對(duì)于行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制提出了進(jìn)一步要求，鐵路總公司正處在改革中，注冊(cè)資金高達(dá)10360億元，2013年的數(shù)據(jù)顯

2、示總公司管轄18個(gè)行政單位和23家事業(yè)單位，資產(chǎn)總額達(dá)46631.59億元。如何提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)組織運(yùn)營(yíng)目標(biāo)對(duì)于鐵路總公司的行政事業(yè)單位而言是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。
　　本文以鐵路總公司下屬的行政事業(yè)單位為研究對(duì)象，對(duì)8家行政事業(yè)單位進(jìn)行走訪，將實(shí)地調(diào)研和問(wèn)卷調(diào)查相結(jié)合，分析其內(nèi)控現(xiàn)狀，由于每家單位的情況各異，我們重點(diǎn)關(guān)注共同存在的典型問(wèn)題，如缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理或獨(dú)立性不強(qiáng)、對(duì)內(nèi)控的重視程度不夠、單位文化缺失、機(jī)構(gòu)設(shè)

3、置中缺乏對(duì)業(yè)務(wù)部門的內(nèi)部牽制等。以內(nèi)控框架理論為基礎(chǔ)，從宏觀上提出適用于鐵路總公司行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系。
　　一套完善的內(nèi)部控制制度有利于鐵路總公司行政事業(yè)單位提高行政效率，更好地履行社會(huì)管理和公共服務(wù)的職能。在構(gòu)建體系的過(guò)程中，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》為藍(lán)本，突出行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的合規(guī)性特點(diǎn)，并適當(dāng)吸收企業(yè)內(nèi)部控制的管理方式，如績(jī)效考核和崗位責(zé)任制相結(jié)合等，各個(gè)單位在此基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位情況，適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整。<

4、br>　　文章一共分為四個(gè)部分。第一部分緒論，介紹了研究背景、意義、目的和方法，并將國(guó)內(nèi)外對(duì)政府部門內(nèi)部控制的研究成果進(jìn)行綜述。第二部分分析了現(xiàn)行的我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的要求。第三部分以鐵路總公司8家下屬行政事業(yè)單位為例，結(jié)合實(shí)地調(diào)研和問(wèn)卷調(diào)查，找出了現(xiàn)存問(wèn)題。從國(guó)家、財(cái)政部、鐵路總公司和其下屬行政事業(yè)單位等四個(gè)層面探討這些問(wèn)題的成因。第四部分構(gòu)建一套適用于鐵路總公司的內(nèi)部控制體系，包括以內(nèi)部控制五要素為基礎(chǔ)，進(jìn)行部分改變的單位