1、企業(yè)年金作為養(yǎng)老保障體系的第二支柱,可以有效緩解老齡化問題給財(cái)政帶來的挑戰(zhàn),已廣泛被各國(guó)采納。我國(guó)自20世紀(jì)90年代引入企業(yè)年金制度,至2004年頒布兩個(gè)《試行辦法》,以信托關(guān)系為基礎(chǔ)的企業(yè)年金制度框架已基本搭建完畢。但是,在大型國(guó)有企業(yè)享受年金盛宴的同時(shí),超過全國(guó)GDP一半,雇傭職工四分之三的中小企業(yè)卻僅占據(jù)年金市場(chǎng)份額的1％。
　　 本文以解決中小企業(yè)年金困境為出發(fā)點(diǎn),深入研究了國(guó)外解決此類問題的成熟做法——集合企業(yè)年金計(jì)劃

2、,及其在我國(guó)的操作辦法。文章首先系統(tǒng)論述了集合企業(yè)年金計(jì)劃的特性和分類,詳細(xì)描述了“行業(yè)年金”和“零售年金”的適用性及優(yōu)缺點(diǎn)。然后以香港地區(qū)、澳大利亞、美國(guó)為典型案例,搜集大量數(shù)據(jù),分析了集合企業(yè)年金計(jì)劃在上述國(guó)家或地區(qū)的發(fā)展現(xiàn)狀及可借鑒之處。最后結(jié)合我國(guó)目前企業(yè)年金發(fā)展的現(xiàn)實(shí)、中小企業(yè)特殊情況及人文、制度體系等因素,提出我國(guó)中小企業(yè)年金的解決之道在于發(fā)展以金融機(jī)構(gòu)為主要推動(dòng)力的“零售年金”計(jì)劃,特別是捆綁式服務(wù),而監(jiān)管方應(yīng)致力于資金風(fēng)