1、現(xiàn)金流管理對(duì)于大多數(shù)企業(yè)的成功和失敗存在著至關(guān)重要的影響，大量的研究表明，國(guó)內(nèi)外很多大企業(yè)如巨人集團(tuán)、聯(lián)合航空和安然的倒閉主要是由于現(xiàn)金流的管理不善引起的資金鏈斷裂而造成的，盡管它們?cè)诋a(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量等方面出現(xiàn)問(wèn)題但導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)危機(jī)最后造成公司倒閉破產(chǎn)的主要原因還是現(xiàn)金流管理的失控引起的現(xiàn)金流斷裂。對(duì)于民營(yíng)中小企業(yè)的管理者而言，企業(yè)的現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展非常重要，有效的現(xiàn)金流管理可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展壯大，相反，現(xiàn)金流管理不善也會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)

2、重的負(fù)面影響。單純財(cái)務(wù)層面的管理已經(jīng)不能滿(mǎn)足現(xiàn)金流管理活動(dòng)對(duì)于企業(yè)管理決策者的要求。因此，如何加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的管理和控制，也就成為企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。
　　AQ公司是當(dāng)代中國(guó)一大批依賴(lài)出口的民營(yíng)企業(yè)的典型代表之一，本文以?xún)?nèi)部控制理論和AQ公司為主要的理論依據(jù)和立足點(diǎn)，利用理論分析、問(wèn)卷調(diào)查、審查測(cè)試、座談交流等方法，從內(nèi)部控制的從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督評(píng)價(jià)五個(gè)方面分析了AQ公司現(xiàn)金流內(nèi)部控制方面的現(xiàn)狀及其有效性

3、，分析發(fā)現(xiàn)AQ公司決策者和管理人員對(duì)于資金的運(yùn)作和管理認(rèn)識(shí)不足，在現(xiàn)金流管理的內(nèi)部控制上缺乏有效性，針對(duì)AQ公司現(xiàn)金流管理內(nèi)控存在的問(wèn)題，本文提出了完善AQ公司現(xiàn)金流內(nèi)部控制體系的相應(yīng)建議和措施。
　　本文通過(guò)對(duì)AQ公司現(xiàn)金流內(nèi)部控制的研究分析，來(lái)探索一條適合我國(guó)民營(yíng)外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)金流管理的完善的思路和方法，不但可以為改善AQ公司現(xiàn)金流內(nèi)部控制管理發(fā)揮作用，也對(duì)同時(shí)期其他依賴(lài)出口的民營(yíng)企業(yè)起到有效的借鑒作用，對(duì)提升企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展管理