1、隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和貿(mào)易全球化的不斷深入，服務(wù)業(yè)在現(xiàn)代國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中擺脫了“邊緣化”的地位，服務(wù)貿(mào)易在世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位持續(xù)上升，各國(guó)服務(wù)業(yè)占國(guó)民生產(chǎn)總值的份額以及服務(wù)貿(mào)易額占世界貿(mào)易總額的比重與日俱增，服務(wù)業(yè)的發(fā)展、服務(wù)貿(mào)易及其自由化的相關(guān)問(wèn)題也越來(lái)越成為多邊合作或區(qū)域組織制定協(xié)議的焦點(diǎn)。服務(wù)貿(mào)易壁壘的特殊性在于，普通關(guān)稅形式通常是對(duì)服務(wù)貿(mào)易不可行的，海關(guān)很難明確觀察到服務(wù)的“過(guò)境”;服務(wù)貿(mào)易的交易具有“境內(nèi)發(fā)生”的性質(zhì)，對(duì)服務(wù)貿(mào)易

2、的限制也往往發(fā)生在“邊境之后”。世貿(mào)組織2012年報(bào)告指出，非關(guān)稅貿(mào)易壁壘(Non-Tariff Measures)和服務(wù)壁壘持續(xù)成為21世紀(jì)世界貿(mào)易合作的一大挑戰(zhàn)……這些壁壘設(shè)計(jì)和目的的不斷多樣化和復(fù)雜化加大了追求有效而穩(wěn)固的國(guó)際合作的難度。研究人員對(duì)于服務(wù)貿(mào)易壁壘的量化在理論和實(shí)證方面都已經(jīng)有一部分成熟的研究成果，從Hoekman的頻度指標(biāo)法到后期研究發(fā)展出的各類服務(wù)貿(mào)易限制性指數(shù)，從直接的分析限制性政策措施后評(píng)分加權(quán)的量化方法到通

3、過(guò)服務(wù)貿(mào)易壁壘對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（價(jià)格或數(shù)量）的影響效果來(lái)間接分析和量化服務(wù)貿(mào)易壁壘的限制性程度，間接法主要有兩種，一是基于價(jià)格或數(shù)量的引力模型法或是一般均衡模型法，二是對(duì)服務(wù)業(yè)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析法，而本文的研究就是從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析法入手的。
　　本文在微觀市場(chǎng)供求分析和廠商理論的基礎(chǔ)上，通過(guò)模型分析，構(gòu)建了行業(yè)限制性壁壘的稅率等值與該行業(yè)總平均營(yíng)業(yè)毛利率（即該行業(yè)的盈利能力）和該行業(yè)市場(chǎng)內(nèi)現(xiàn)有的主要供給廠商占有的市場(chǎng)份額變動(dòng)率（即行業(yè)

4、主導(dǎo)廠商的控制力、行業(yè)的壟斷勢(shì)力）之間的關(guān)系;在此模型的基礎(chǔ)上，采用萬(wàn)德數(shù)據(jù)庫(kù)的滬深兩市上市公司2002年到2012年的財(cái)務(wù)年報(bào)報(bào)告數(shù)據(jù)，通過(guò)抽樣、排序、篩選、整理、加權(quán)計(jì)算等步驟，估算出中國(guó)服務(wù)行業(yè)整體、細(xì)分服務(wù)部門以及制造業(yè)整體的限制性壁壘稅率等值，并在已有的對(duì)中國(guó)加入世貿(mào)組織時(shí)對(duì)服務(wù)部門作出的減讓承諾統(tǒng)計(jì)分析的研究成果基礎(chǔ)上，計(jì)算了中國(guó)服務(wù)部門的GATS減讓承諾簡(jiǎn)單加權(quán)頻度指標(biāo)，將財(cái)務(wù)分析法所得的稅率等值、減讓承諾頻度指標(biāo)與世界銀