1、內(nèi)部控制是為合理保證現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、資產(chǎn)的安全、評(píng)估與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵循相關(guān)法律法規(guī)，而自行檢查、相互制約和優(yōu)化調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng)。因此，作為企業(yè)管理行為的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，建立一套相對(duì)完善的內(nèi)部控制是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。然而，我國(guó)零售企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)階段仍不完善，競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)。在經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代下，我國(guó)零售企業(yè)直面外國(guó)零售企業(yè)特別是一流跨國(guó)公司的挑戰(zhàn)，加之企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的眾多漏洞，我國(guó)零售企業(yè)

2、面臨的形勢(shì)越來(lái)越嚴(yán)峻，生存壓力越來(lái)越大。因此零售企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中存活下來(lái)，必須建立健全內(nèi)部控制，完善日常經(jīng)營(yíng)管理。同時(shí)，借鑒國(guó)外較成熟的內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)，完善和創(chuàng)新我國(guó)零售企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)推動(dòng)我國(guó)零售業(yè)的持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展具有深遠(yuǎn)意義。
　　這也是論文寫作的出發(fā)點(diǎn)，論文通過(guò)對(duì)典型案例的研究，理論和實(shí)務(wù)相結(jié)合，按照美國(guó)COSO內(nèi)部控制報(bào)告五個(gè)要素對(duì)銀座股份公司的內(nèi)部控制進(jìn)行分析，優(yōu)化并優(yōu)化了銀座股份公司的內(nèi)部控制，從而引起人們思考，提

3、出實(shí)施大型零售企業(yè)內(nèi)部控制的幾項(xiàng)措施。通過(guò)文獻(xiàn)研究和實(shí)際調(diào)研，以及對(duì)一流零售企業(yè)的深入解讀，探討優(yōu)化我們零售企業(yè)內(nèi)部控制的措施和辦法。論文首先闡述了選題背景、文獻(xiàn)綜述、研究?jī)?nèi)容和方法、框架結(jié)構(gòu)和創(chuàng)新點(diǎn)，接著介紹內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程和相關(guān)概念，并利用COSO模型對(duì)外資零售企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行分析評(píng)價(jià)并得出借鑒意義。然后根據(jù)零售企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合COSO模型五要素，以銀座股份公司為研究對(duì)象，分析其內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，指出其存在的主要問(wèn)題