1、中國經(jīng)濟正處于重要的轉(zhuǎn)型時期，金融市場的發(fā)展仍不健全，特別是一次又一次局部或全球性金融危機的重創(chuàng)，表明了商業(yè)銀行是一個極高風險的行業(yè)，它的興衰成敗不僅關(guān)系自身的發(fā)展，更關(guān)系到整個現(xiàn)代經(jīng)濟生活和社會生活的方方面面。與國際同業(yè)相比，我國商業(yè)銀行所面臨的風險具有更多的不確定性，同時，這也意味著我國銀行業(yè)的風險治理更加具有挑戰(zhàn)性，從1988年7月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會推出了《巴塞爾協(xié)議》，第一次建立了一套完整的國際通用的資本充足率標準，到201

2、0年12月16日，巴塞爾委員會發(fā)布了《第三版巴塞爾協(xié)議》的最終版本，從1997年中國人民銀行出臺了《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》到2004年12月底中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》，我們不難發(fā)現(xiàn)，中國銀行業(yè)正緊跟世界的步伐不斷探索風險管理的新思路，大力推進內(nèi)部控制的大變革，十幾年間，以中國銀行股份有限公司為代表的國有商業(yè)銀行審慎地面對國際國內(nèi)復(fù)雜的金融市場形勢，充分借鑒國際大銀行的發(fā)展經(jīng)驗，提出了關(guān)于銀行

3、風險管理和內(nèi)部控制的理論創(chuàng)新，在風險分類和控制原則方面都有了進一步的細化。本文主要采用規(guī)范研究法，結(jié)合所學(xué)的審計學(xué)理論、管理學(xué)理論和貨幣銀行學(xué)理論，通過大量的搜集和整理國內(nèi)外相關(guān)文獻，并結(jié)合中國銀行股份有限公司的經(jīng)營現(xiàn)狀對銀行風險管理和內(nèi)部控制的依存關(guān)系做進一步闡釋，提出商業(yè)銀行風險管理對內(nèi)部控制在組織結(jié)構(gòu)安排、崗位職責設(shè)置和主營業(yè)務(wù)流程方面的幾點要求，同時，通過內(nèi)部自身約束、內(nèi)外協(xié)力監(jiān)控、技術(shù)支持與量化分析的討論，進一步演繹了內(nèi)部控制