1、<p><b>　　文獻(xiàn)綜述</b></p><p>　　寧波企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及發(fā)展對(duì)策</p><p>　　統(tǒng)計(jì)顯示，2010年10月，寧波市的進(jìn)出口總額達(dá)到672.9億美元，同比增長(zhǎng)了37.5%，僅比2008年全年進(jìn)出口總額（687.4億美元）略少6.5億美元。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，截至2010年10月底，寧波外貿(mào)總額逼近2008年創(chuàng)下的年度外貿(mào)額最高紀(jì)錄，全

2、年外貿(mào)預(yù)計(jì)將接近800億美元。作為一個(gè)外貿(mào)大市，外加港口城市，寧波的外貿(mào)發(fā)展擁有著得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)。然而，隨著寧波市企業(yè)的不斷發(fā)展，全球化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，跨國(guó)經(jīng)營(yíng)這條路也成為了寧波突破現(xiàn)有發(fā)展瓶頸的一個(gè)重要的突破口。</p><p>　　現(xiàn)階段，面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化和國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的發(fā)展大趨勢(shì)，寧波企業(yè)逐漸放眼全球，走跨國(guó)經(jīng)營(yíng)發(fā)展之路。本文獻(xiàn)綜述基于寧波企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的情況及企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)，分析寧波企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)

3、方面的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，并提出相應(yīng)的跨國(guó)戰(zhàn)略對(duì)策。</p><p><b>　　1 外國(guó)研究現(xiàn)狀</b></p><p>　　1.1國(guó)際跨國(guó)經(jīng)營(yíng)概念分析</p><p>　　1978年聯(lián)合國(guó)秘書處在一份研究報(bào)告中，給跨國(guó)公司下了一個(gè)簡(jiǎn)單的定義：凡是在兩個(gè)或者兩個(gè)以上的國(guó)家里控制有工廠、礦山、銷售機(jī)構(gòu)等類似財(cái)產(chǎn)的所有企業(yè)。</p><

4、;p>　　約翰.費(fèi)耶維舍教授認(rèn)為：“盡管人們可以給跨國(guó)經(jīng)營(yíng)作出一個(gè)十分復(fù)雜的定義，但它只有一個(gè)最基本的特征：它是涉及兩個(gè)或更多國(guó)家的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，跨國(guó)經(jīng)營(yíng)所特有的一些概念必須直接來自于被國(guó)界以某種方式分割的經(jīng)營(yíng)過程。”[1] 理查德.羅賓遜認(rèn)為：“跨國(guó)經(jīng)營(yíng)作為一個(gè)研究與實(shí)踐領(lǐng)域，所包含的是對(duì)不止一個(gè)民族國(guó)家、地區(qū)和殖民地的人或機(jī)構(gòu)有影響的公共和私人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。”[2] 區(qū)別跨國(guó)經(jīng)營(yíng)與國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)概念的界限在于確認(rèn)有關(guān)企業(yè)是否“直接”參

5、與了商品、勞務(wù)、資源和技能的跨國(guó)傳遞與轉(zhuǎn)化。因此我們把跨國(guó)公司定義總結(jié)為在兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家或地區(qū)設(shè)立經(jīng)營(yíng)實(shí)體，并在一個(gè)決策體系指揮下，從事跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。</p><p>　　1.2 國(guó)外跨國(guó)經(jīng)營(yíng)理論</p><p>　　在西方跨國(guó)公司理論大致經(jīng)歷了：壟斷優(yōu)勢(shì)理論、產(chǎn)品生命周期理論、內(nèi)部化交易理論、國(guó)際生產(chǎn)折衷理論以及邊際擴(kuò)張理論等。近現(xiàn)代又出現(xiàn)了投資誘發(fā)要素組合理論、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)理論等。

6、</p><p>　　海默（1960）首次提出了以企業(yè)優(yōu)勢(shì)為中心的對(duì)外直接投資理論，開創(chuàng)了發(fā)達(dá)國(guó)家跨國(guó)公司研究的先河，形成了眾所周知的壟斷優(yōu)勢(shì)理論。該理論認(rèn)為，跨國(guó)公司是市場(chǎng)不完全性的產(chǎn)物，而不是傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為的那樣是國(guó)際資本套利的結(jié)果。[3]</p><p>　　巴克利和卡森（1976）提出了內(nèi)部化理論，內(nèi)部化理論從跨國(guó)公司所面臨的內(nèi)、外市場(chǎng)的差異，國(guó)際分工、國(guó)際生產(chǎn)組織的形式等來研究對(duì)外

7、直接投資的行為和動(dòng)機(jī)。與其他對(duì)外直接投資理論相比具有更大的適應(yīng)性，較好地解釋了跨國(guó)公司的性質(zhì)、起源，以及對(duì)外直接投資的形式等。[4]</p><p>　　英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家鄧寧（1977）提出了國(guó)際生產(chǎn)折衷理論。該理論認(rèn)為，企業(yè)必須同時(shí)具備以下三個(gè)條件方能進(jìn)行對(duì)外直接投資，即擁有所有權(quán)優(yōu)勢(shì)、內(nèi)部化優(yōu)勢(shì)、區(qū)位優(yōu)勢(shì)，構(gòu)成了“三優(yōu)勢(shì)理論”。[5]</p><p>　　哈佛大學(xué)教授雷蒙德·弗農(nóng)

8、(1966)從產(chǎn)品技術(shù)變化和比較優(yōu)勢(shì)動(dòng)態(tài)化角度提出了產(chǎn)品生命周期理論。該理論認(rèn)為，產(chǎn)品的生命周期不僅存在于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，而且存在于國(guó)際市場(chǎng)。企業(yè)可根據(jù)其產(chǎn)品的生命周期在國(guó)內(nèi)外選擇生產(chǎn)基地。為此，弗農(nóng)將制造業(yè)產(chǎn)品的技術(shù)發(fā)展分為三個(gè)階段;創(chuàng)新階段、成熟階段和標(biāo)準(zhǔn)化階段。[6]</p><p>　　20世紀(jì)70年代中期，日本一橋大學(xué)小島清(1978)教授運(yùn)用比較優(yōu)勢(shì)的原理，提出了“小島清模型”以解釋日本的對(duì)外直接投資。其基

9、本觀點(diǎn)是:“一國(guó)應(yīng)從已經(jīng)或即將處于比較劣勢(shì)的產(chǎn)業(yè)開始對(duì)外直接投資，并依次進(jìn)行。”[7]</p><p>　　埃爾赫南·赫爾普曼 (1984)在標(biāo)準(zhǔn)的H-O框架下(兩個(gè)國(guó)家、兩種產(chǎn)品、兩種生產(chǎn)要素)展開分析,提出了垂直型跨國(guó)公司模型。[8] 其假設(shè):(1)產(chǎn)品生產(chǎn)不僅需要生產(chǎn)要素,同時(shí)也需要“總部服務(wù)”。這些服務(wù)能夠被在不同國(guó)家的工廠使用,被采用總部服務(wù)就變?yōu)樵摴镜墓咎囟ㄙY產(chǎn),這些資產(chǎn)包括營(yíng)銷、管理和

10、對(duì)特定產(chǎn)品的R&D等。(2) 生產(chǎn)過程中的不同階段具有不同的要素密集度,而且產(chǎn)品生產(chǎn)過程的不同階段可以分布在不同的地點(diǎn)。</p><p>　　水平型跨國(guó)公司的標(biāo)準(zhǔn)模型最早由馬庫森（1984)提出,跨國(guó)公司在他的模型中被定義為水平型的,即企業(yè)在不同的市場(chǎng)上通過當(dāng)?shù)厣a(chǎn)供應(yīng)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)。[9]</p><p>　　布里納爾德（1997)進(jìn)一步發(fā)展完善了水平型跨國(guó)公司模型,研究公司如何權(quán)衡出

11、口與FDI這兩種進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的途徑。[10]根據(jù)其結(jié)論,跨國(guó)公司將在下面的情況出現(xiàn):公司水平規(guī)模經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易和運(yùn)輸成本相對(duì)于工廠水平規(guī)模經(jīng)濟(jì)較重要;國(guó)家間的經(jīng)濟(jì)規(guī)模相近,且要素稟賦相似。由于上述理論強(qiáng)調(diào)規(guī)模經(jīng)濟(jì)和運(yùn)輸成本對(duì)FDI及跨國(guó)公司的影響,其結(jié)論被稱為“接近集中假說”。</p><p>　　克里斯托弗·A·巴特利特(1995)認(rèn)為，盡管世界日益全球化，但世界上仍然存在許多差異。因?yàn)槭澜绺鲊?guó)

12、品味、習(xí)慣及偏好的差異都離同質(zhì)的標(biāo)準(zhǔn)相去甚遠(yuǎn)，再加之市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、銷售渠道和地方法規(guī)的不同，都要求各子公司比以往更多地調(diào)整其產(chǎn)品及營(yíng)銷策來適應(yīng)市場(chǎng)的需要。一些國(guó)家的子公司紛紛自己開發(fā)出本地化的產(chǎn)品，這種經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性極大地鞏固了它們的管理自治權(quán)。[11]</p><p><b>　　2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀</b></p><p>　　2.1 對(duì)我國(guó)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的研究 

13、60;在對(duì)外直接投資理論方面，中國(guó)學(xué)者從不同的角度、不同的層面對(duì)中國(guó)企業(yè)對(duì)外直接投資行為進(jìn)行了理論抽象，闡述其對(duì)外直接投資的動(dòng)機(jī)、決定因素和行為方式等，形成了一系列對(duì)外直接投資理論，如吳彬、黃韜（1997）提出了對(duì)外 直接投資的二階段理論 [3] ；程惠芳（1998）比較優(yōu)勢(shì)理論、宏觀經(jīng)濟(jì)的內(nèi)外均衡 理論 [4] ；馮雁秋（2000）提出了中國(guó)對(duì)外直接投資的“五階段周期理論” [5] ； 毛蘊(yùn)詩（2001）綜合論 [6] ；楚建波、胡罡

14、（2003）門檻論 [7] ；歐陽峣（2006）大 國(guó)綜合優(yōu)勢(shì)理論 [8] ；張宗斌（2006，2007）則根據(jù)變化了的國(guó)內(nèi)外投資環(huán)境和條件，認(rèn)為中國(guó)目前處于投資發(fā)展周期的第三階段，并認(rèn)為中國(guó)具備了成為對(duì)外直 接投資大國(guó)的條件 [9].  在中國(guó)對(duì)外直接投資的具體分析中，葉剛（1992）在《跨國(guó)公司》雜志中發(fā)表了《中國(guó)的跨國(guó)公司》 [10] 一文，公布了對(duì)國(guó)內(nèi)37家對(duì)外直接投資企業(yè)的調(diào)查報(bào)告，探尋中國(guó)企業(yè)對(duì)外直接投

15、資的動(dòng)因，這是在國(guó)外雜志上發(fā)表的有關(guān)中國(guó)跨 國(guó)公司的最早的一篇論文。另外，荷蘭安特衛(wèi)普大學(xué)的張海巖和范登布魯克 </p><p>　　2.2 不同學(xué)者對(duì)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的研究方法和成果</p><p>　　關(guān)于中國(guó)企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的研究現(xiàn)狀有很多的學(xué)者進(jìn)行研究，其中，魯桐(1998)對(duì)國(guó)內(nèi)外有關(guān)企業(yè)國(guó)際化研究的基本理論問題進(jìn)行了探討。在區(qū)分了企業(yè)內(nèi)、外向國(guó)際化以后，認(rèn)為對(duì)于發(fā)展中國(guó)家而言，內(nèi)向國(guó)際化往

16、往是外向國(guó)際化的必要條件。[12]</p><p>　　劉長(zhǎng)江、李萍萍(2002)對(duì)中國(guó)企業(yè)的海外經(jīng)營(yíng)經(jīng)過20余年的發(fā)展進(jìn)行了初步研究，表明中國(guó)的海外經(jīng)營(yíng)初具規(guī)模，具有發(fā)展中國(guó)家國(guó)際化初級(jí)階段的特征，同時(shí)也存在著一系列問題。需要我國(guó)政府和企業(yè)應(yīng)齊心協(xié)力采取有效措施加以解決，以推動(dòng)我國(guó)跨國(guó)企業(yè)更快、更健康地向前發(fā)展。[13]</p><p>　　吳中南（2004）借用企業(yè)戰(zhàn)略定位的SWOT框

17、架對(duì)我國(guó)企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行分析，他從企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境所形成的機(jī)會(huì)、威脅、優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)4個(gè)方面的情況，結(jié)合起來加以分析，尋找并制定適合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。[14]</p><p>　　李洪江（2004）運(yùn)用發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)原理討論了中國(guó)企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略選擇，在投資行業(yè)、投資區(qū)位以及投資方式三個(gè)方面提出了當(dāng)前中國(guó)企業(yè)對(duì)外直接投資的戰(zhàn)略。[15]</p><p>　　2.3 國(guó)內(nèi)關(guān)于跨國(guó)經(jīng)營(yíng)研究的總體成果&#

18、160;  </p><p>　　隨著20世紀(jì)90年代以來世界經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)向全球化、自由化、知識(shí)化發(fā)展，在進(jìn)行了一系列的“引進(jìn)來”措施，并收到了巨大成效后。政府政策又逐漸向 “走出去”方向發(fā)展，如何更好地與世界經(jīng)濟(jì)接軌，更好地在全球化經(jīng)濟(jì)浪潮中脫穎而出，我國(guó)學(xué)者開始致力于結(jié)合西方理論研究中國(guó)企業(yè)如何開展對(duì)外投資跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的問題。從解決跨國(guó)公司研究中的三大問題——投資主體、方向、方式出發(fā)做了一個(gè)歸納總結(jié)，并提

19、出自己的觀點(diǎn)。   投資主體——誰走出去。在針對(duì)誰該走出去的問題上，有人主張走出去首先應(yīng)該是國(guó)有企業(yè)，特別是國(guó)有大中型企業(yè)。張瑞琴（2008）在對(duì)中小企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的探討中從獲取國(guó)際資源優(yōu)化企業(yè)資源配置；開拓市場(chǎng)，規(guī)避貿(mào)易壁壘；利用境外技術(shù)優(yōu)勢(shì)建立研發(fā)基地等方面說明中小企業(yè)走出去的必要性[19]。   地區(qū)投向——往哪里走的問題。在這一問題上國(guó)內(nèi)學(xué)者從不同的跨國(guó)公司理論出發(fā)也有不同觀點(diǎn)，分為兩派

20、：一部分支持向發(fā)達(dá)國(guó)家投資，而另一部分則側(cè)重于向發(fā)展中國(guó)家進(jìn)軍。主張投向發(fā)達(dá)國(guó)家的有，彭磊（2004）利用發(fā)展周期理論構(gòu)建了一個(gè)簡(jiǎn)單的動(dòng)機(jī)模型，認(rèn)為發(fā)展中國(guó)家對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家投資是企業(yè)確定其市場(chǎng)“領(lǐng)先者”地位的有效途徑[20]。主張向發(fā)</p><p><b>　　3 總結(jié)</b></p><p>　　綜上所述不難發(fā)現(xiàn)，不論是國(guó)內(nèi)還是國(guó)外，大部分研究?jī)H單純從跨國(guó)經(jīng)營(yíng)或內(nèi)部控

21、制方面各自展開，將兩者結(jié)合起來的研究，特別是針對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的研究不多。鑒于寧波市企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)起步較晚，缺乏經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部控制制度不完善，內(nèi)部管理控制不力，存在不同程度的內(nèi)部控制制度缺失或者實(shí)行失效情況，經(jīng)營(yíng)失敗的情況也屢有發(fā)生。而企業(yè)成功的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，很大程度取決于先進(jìn)、完整的內(nèi)部控制體系。</p><p>　　另外，政府監(jiān)管部門、廣大投資者、債權(quán)人以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師也十分關(guān)注跨國(guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)，要

22、求其建立一套設(shè)計(jì)完善并且實(shí)施有效的內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，完善公司治理和信息披露制度，保護(hù)投資者的合法權(quán)益并保證資本市場(chǎng)的有效運(yùn)行。因此，無論從跨國(guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部自身的管理需求方面，還是從外部監(jiān)管方面，內(nèi)部控制都對(duì)企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)有著極其重要的作用。將兩者結(jié)合起來進(jìn)行理論研究并通過具體案例分析發(fā)現(xiàn)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的弊端，不單是必要的，而且對(duì)于當(dāng)前企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐具有一定的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。</p><p>

23、;<b>　　參考文獻(xiàn)：</b></p><p>　　[1]郭鐵民．中國(guó)企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)[C]．中國(guó)發(fā)展出版社，2002(1)</p><p>　　[2]喬晶．我國(guó)企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中的問題及對(duì)策研究[C]．西南農(nóng)業(yè)大學(xué)出版社，2003(5)</p><p>　　[3]趙翔．現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略[C]．商業(yè)經(jīng)濟(jì)出版社, 2005(8)</p&

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