1、<p>　　企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策</p><p>　　隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場競爭愈加激烈，當(dāng)代企業(yè)越來越重視對于企業(yè)的內(nèi)部控制的研究。內(nèi)控制度作為企業(yè)管理中的重要組成不分，如果不能有效地實施會給企業(yè)帶來不可估量的風(fēng)險。本文根據(jù)當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展歷程中存在的問題，提出了相應(yīng)的解決策略。 </p><p>　　我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題 </p>&

2、lt;p>　　1.內(nèi)部控制沒有得到足夠的的重視 </p><p>　　當(dāng)前我國的企業(yè)中，管理人員對內(nèi)部控制沒有足夠的認(rèn)識，并且觀念陳舊，導(dǎo)致企業(yè)沒有建立起完善的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制的作用僅僅局限于財務(wù)報告的真實性與可靠性以及資產(chǎn)的安全與完整性，對于生產(chǎn)運(yùn)營的效率與效果則涉及甚少，造成無法從整體全局出發(fā)。有的企業(yè)雖然看到了內(nèi)部控制的作用，也在逐步的采取一些有效的措施來解決內(nèi)控出現(xiàn)的問題；然而由于缺少經(jīng)驗，以

3、及對激勵機(jī)制與約束機(jī)制的理解偏差，內(nèi)部控制的效果沒有得到有效的發(fā)揮。 </p><p>　　2.內(nèi)部控制人員專業(yè)素質(zhì)不高 </p><p>　　從制度的制定到執(zhí)行都需要人來完成，企業(yè)員工的素養(yǎng)是內(nèi)部控制制度效果的主要決定因素。當(dāng)前，我國企業(yè)內(nèi)部控制的職業(yè)培訓(xùn)比較少，導(dǎo)致員工的職業(yè)道德素質(zhì)不高、責(zé)任心不強(qiáng)、自覺性與警惕性差，不能嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制制度，甚至企業(yè)的內(nèi)部存在管理人員濫用職權(quán)、營私舞

4、弊等行為。企業(yè)對于內(nèi)部控制的內(nèi)涵不能充分理解和消化，不能充分駕馭內(nèi)部控制制度，難以發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。 </p><p>　　3.缺乏健全的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制 </p><p>　　理論上講，內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計與內(nèi)部控制之間相輔相成。但是在實際操作過程中，我國的很多企業(yè)忽略了內(nèi)審的監(jiān)督作用，造成內(nèi)審職能沒有發(fā)揮出應(yīng)有的效果。企業(yè)內(nèi)控是一個持續(xù)的過程，所以要想確保內(nèi)控制度切

5、實執(zhí)行且有一個良好的效果，就必須進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。 </p><p>　　4.內(nèi)部控制制度不完善，內(nèi)控相關(guān)法律不健全 </p><p>　　自改革開放以來，我國出臺了一系列涉及內(nèi)部控制制度的法規(guī)，內(nèi)控制度在不斷的完善與改進(jìn)，但是由于我國的內(nèi)控制度的理論研究起步比較晚，內(nèi)控制度與國際水平相比仍舊不夠完善。 </p><p>　　改善企業(yè)內(nèi)部控制的對策 </p>

6、<p>　　1.強(qiáng)化內(nèi)部控制的監(jiān)督力度 </p><p>　　對內(nèi)部控制進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，通過評價內(nèi)控的效果，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控的持續(xù)有效的運(yùn)行。不斷發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)審?fù)ㄟ^評價內(nèi)控的合理有效性，監(jiān)督內(nèi)控是否有效地執(zhí)行并及時的反饋相關(guān)信息。在實際監(jiān)督中，內(nèi)審?fù)ㄟ^檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控存在的問題與不足，并且針對其進(jìn)行改進(jìn)。同時，與管理層積極有效的溝通，以確保內(nèi)控真正發(fā)揮應(yīng)有的作用。有時，公司可以借助

7、外部審計力量，對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行提供意見以參考。這樣不但有利于準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)不足與疏漏，制定補(bǔ)救措施，還有利于提夠年終審計的質(zhì)量。 </p><p>　　2.加強(qiáng)人力資源的管理，建立良好的誠信道德環(huán)境 </p><p>　　企業(yè)員工職業(yè)素養(yǎng)與勝任能力的高低決定著企業(yè)內(nèi)控制度實施效果與落實情況，所以企業(yè)的不斷發(fā)展以及內(nèi)控制度工作的執(zhí)行情況一定要注重員工的素質(zhì)與能力，始終以人為本，創(chuàng)造良好的職業(yè)道

8、德環(huán)境。唯有這樣，才能夠把領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任落實到實處，要不斷加強(qiáng)對企業(yè)的內(nèi)控制度的宣傳力度，通過宣傳和教育讓員工明白內(nèi)控管理的意義，防止員工有抵觸心理情況的發(fā)生；通過給員工培訓(xùn)，不斷更新新知識與業(yè)務(wù)技能，提高內(nèi)控人員的素質(zhì)，防止違規(guī)事項的出現(xiàn)。 </p><p>　　3.加大內(nèi)控的執(zhí)行力度 </p><p>　　企業(yè)不斷完善自身組織結(jié)構(gòu)框架。具體來說，企業(yè)要引進(jìn)先進(jìn)的管理理念，運(yùn)用先進(jìn)的管理手段

9、與技巧，借鑒先進(jìn)的成功經(jīng)驗，結(jié)合自身的管理實踐理念，逐步形成適合自己的的經(jīng)營風(fēng)格。不斷完善監(jiān)督體系，建立崗位責(zé)任制度與內(nèi)部控制自我評估機(jī)制，不僅明確每個部門的責(zé)任，而且責(zé)任到人，并且企業(yè)要建立完善的內(nèi)審機(jī)制，不斷加強(qiáng)內(nèi)審的監(jiān)督作用。 </p><p>　　4.完善企業(yè)控制的環(huán)境，加快我國內(nèi)控制度的建設(shè) </p><p>　　國家要進(jìn)一步健全與完善企業(yè)的內(nèi)控制度的建設(shè)，加快內(nèi)控體系框架的形成

10、，規(guī)定好企業(yè)內(nèi)控準(zhǔn)則與實施細(xì)則。不斷完善企業(yè)管理機(jī)制，確立以董事會為核心，理順現(xiàn)有的管理機(jī)制，完善法人治理結(jié)構(gòu)框架，形成職責(zé)清晰、崗位明確、各司其職的互相牽制的有效運(yùn)行機(jī)制。利用各種有效地科技手段與技術(shù)，結(jié)合企業(yè)信息化實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控，為企業(yè)各相關(guān)人員提供準(zhǔn)確有效的信息，并且及時取得反饋。 </p><p><b>　　結(jié)語 </b></p><p>　　總而言之，我國近

11、年來在內(nèi)部控制方面緊跟國外的先進(jìn)水平，關(guān)注內(nèi)部控制理論的發(fā)展和研究成果，但必須承認(rèn)的是我國的內(nèi)部控制方面研究仍然比較落后。對于內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性更是缺乏一個公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)體系，還沒有形成內(nèi)部控制的整體框架。對于這種情況必須改進(jìn)內(nèi)部控制的治理基礎(chǔ)，完善控制環(huán)境，建立健全風(fēng)險識別、評估和反應(yīng)機(jī)制，順應(yīng)內(nèi)控外部化趨勢，整合內(nèi)外部監(jiān)督資源，融入我國的傳統(tǒng)文化和“人本主義”思想，最終實現(xiàn)“自我控制”。 </p><p