1、<p>　　構建金融行業(yè)會計內控管理體系的相關對策</p><p>　　【摘 要】伴隨著現(xiàn)代化金融體系的發(fā)展與壯大，金融行業(yè)已經(jīng)漸漸成了推進世界經(jīng)濟發(fā)展的最為關鍵的力量?？墒?，面對經(jīng)濟全球化的當今世界，金融行業(yè)所要面對的金融風險也不斷增加，最明顯的莫過于近年來全球爆發(fā)的金融危機，給世界經(jīng)濟體系造成了十分嚴重的損害。作為工作必須細致入微的金融行業(yè)的會計工作，其內部控制體系的構建是必然的，唯有保障財務方面的

2、安全，才能更有效的應對金融行業(yè)的內部管理，這是能夠防范金融危機，應對金融風險的有效手段。本文對構建金融行業(yè)的會計內控管理體系提出合理對策，以給予金融企業(yè)一定的借鑒與參考。 </p><p>　　【關鍵詞】金融行業(yè)；內控體系；構建；對策 </p><p>　　一、金融行業(yè)會計內控管理體系的含義 </p><p>　　1.金融行業(yè)內部控制即企業(yè)制定出多方面的政策及實施準

3、則來保障其經(jīng)濟活動的有序開展，防范危害企業(yè)資產利益的行為，并確保其資產的安全性與完整性，以及財務數(shù)據(jù)的真實性與合法性。 </p><p>　　2.金融行業(yè)內控管理目標。金融行業(yè)即經(jīng)濟市場收支的結算中心，在經(jīng)濟市場的繁榮及發(fā)展上做出了應有的作用。不過，金融行業(yè)履行本身的功能時，也面臨著越來越多的可能性風險，甚至風險越發(fā)突出，故為了規(guī)避風險，抑制其給金融行業(yè)的沖擊，金融行業(yè)就一定是要保證自我發(fā)展戰(zhàn)略的全方位落實，實現(xiàn)

4、其經(jīng)營的目標。 </p><p>　　二、我國金融行業(yè)會計內控管理體系的缺陷 </p><p>　　1.國內金融行業(yè)對于會計內控管理的認知度不夠，因國內金融行業(yè)的會計內控管理缺乏足夠的認識，致使其內控管理無法發(fā)揮應有的作用。如：金融行業(yè)覺得其內控管理本身是各項制度及規(guī)章的整合，卻忽略了內控管理對于經(jīng)濟業(yè)務運行時所做的動態(tài)監(jiān)督和控制。并且，金融行業(yè)對于內控管理的相關方式認知度也不夠，僅以為內

5、控管理等于互相牽制。 </p><p>　　2.國內金融行業(yè)目前的會計內控管理體系不夠完善，主要在于金融行業(yè)各環(huán)節(jié)鏈的控制力不足，銜接不夠完整。使得控制系統(tǒng)的缺乏緊密聯(lián)系。究其原因共四點： </p><p>　　（1）國內金融行業(yè)的決策程序及制度不夠完善，金融行業(yè)的內部民主性及科學性不夠，監(jiān)管部門往往只能自下監(jiān)督，而遇到管理層、決策人時束手無策，無法對決策者做到應有的制約。 </p&

6、gt;<p>　　（2）因金融行業(yè)的各大職能部門不夠重視內控管理，使得會計內控管理在整體上有效性不夠。 </p><p>　?。?）因金融行業(yè)本身在崗位責任制度的設置上太過抽象畫，缺乏可行的量化考核措施，使內控管理偏離了相應的原則與要求，導致不少必須的工作崗位缺少了牽制力。 </p><p>　?。?）因金融行業(yè)會計內控管理的不完善致使基層行政管理者不能時常發(fā)揮監(jiān)督檢查的功效

7、，不能及時糾正問題，以至問題一直殘留甚至存在。 </p><p>　　3.會計內控管理體系的構建缺少更有效的評價指標。金融行業(yè)本身是高風險的行業(yè)，會計核算和監(jiān)督機構肯定是較其他行業(yè)更為健全的，可社會經(jīng)濟活動是多樣化的，目前的監(jiān)督方式及管控方式都不足以應對社會經(jīng)濟活動變化，表現(xiàn)有三點： </p><p>　?。?）進行經(jīng)濟業(yè)務活動的前后，金融行業(yè)對于金融風險的防范意識及防范力不強。 <

8、/p><p>　　（2）金融行業(yè)缺少相關的會計內控管理考核評價指標，這會導致金融行業(yè)考核不夠細致，沒有統(tǒng)一標準，不能夠深入地考核內控管理的執(zhí)行狀況。 </p><p>　?。?）金融行業(yè)目前的會計監(jiān)控方式較為落后，監(jiān)管人員素質不高。監(jiān)管人員自身素質不高，或是能力上無法做到專業(yè)的監(jiān)察審核，亦或是對于監(jiān)管工作粗心馬虎，敷衍了事，這樣就會給企業(yè)及單位自身造成“眼皮底下看不見的漏洞”，危害其自身經(jīng)濟安

9、全。 </p><p>　　4.金融行業(yè)會計內控管理遭弱化，金融企業(yè)不能構建良好的企業(yè)文化。金融企業(yè)的進步與發(fā)展的核心在于企業(yè)文化，企業(yè)文化表明著金融行業(yè)的內控管理方面的態(tài)度，是從事金融行業(yè)的人員心中的精神結果。積極與誠信的企業(yè)文化和內控管理不謀而合，則降低風險，相對降低企業(yè)會計內控管理成本，提高內控管理執(zhí)行率。 </p><p>　　三、構建金融行業(yè)會計內控管理體系構建的相關對策 <

10、;/p><p>　　1.改善金融行業(yè)內控管理環(huán)境 </p><p>　　擁有一定的經(jīng)營理念，并在此基礎上改進甚至改變，這是金融行業(yè)運營、經(jīng)營的行為基礎。具備良好的會計內控管理環(huán)境與企業(yè)、單位的內控管理意識的提高是離不開的。隨著近年來金融案件的頻發(fā)，以及世界金融危機的不時出現(xiàn)，金融行業(yè)的會計內控管理所隱性的問題也逐漸為人所知，為人所詬病。但是，其顯現(xiàn)出的問題所反映的也僅是制度的缺陷，誘發(fā)這些問題

11、的關鍵因素在于金融企業(yè)的管理人員缺少了對于風險管理與控制的理念，故這需要金融行業(yè)內部必須具備一套內控管理體系理念，發(fā)展并調整好良好的內控管理環(huán)境，奠定好構建金融行業(yè)會計內控管理體系的基礎。另一方面，建立良好的內控管理環(huán)境的過程當中，要優(yōu)先加強會計人員的內控管理理念，提高會計人員的職業(yè)素質，職業(yè)道德，選拔優(yōu)秀的會計人才。金融行業(yè)在這點上，要定期組織并開展會計人員培訓，考核與考試，使各項業(yè)內規(guī)章制度及金融法律法規(guī)、職業(yè)操守的各項條文理念深入

12、人心，確保員工的崗位認知。對會計員工的選拔，要提高選拔要求，提高會計隊伍的整體素質，以此促進內控管理體系的發(fā)展。 </p><p>　　2.構建多層次的企業(yè)會計內控管理體系 </p><p>　　伴隨著現(xiàn)代金融行業(yè)的壯大與發(fā)展，不少企業(yè)、單位明白到內控管理體現(xiàn)的構建的重要性。組織化的建立內控管理體系，并保持特定的狀態(tài)，才能保障金融行業(yè)會計內控管理體系在內部控制上的實施，這是一種調節(jié)與聯(lián)系。

13、要做到這一點，要確定內控管理的目標，保證目標在確定可以事實并實現(xiàn)的可能性下。金融行業(yè)的企業(yè)與單位要從管理層上提高認識，統(tǒng)一決策，把內控管理的目標的職責層層分解、細化， 制定出會計內控管理的具體目標，以此構建多層次的企業(yè)會計內控管理體系，再在此條件下工作，層層把關，發(fā)揮出財務鏈在各環(huán)節(jié)的受監(jiān)督作用，提高企業(yè)的監(jiān)督效率，從而順利實現(xiàn)企業(yè)、單位的總體管控目標。 </p><p>　　3.構建完整的風險識別、鑒定及評估體

14、系 </p><p>　　伴隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展壯大，金融行業(yè)索要面對的風險往往具有很多的不確定因素，金融行業(yè)的管理人應當充分考慮到所處企業(yè)及單位將要或正在面對的風險，做好風險評估。因此，就需要管理人必須構建起一套完整的風險識別以及鑒定、評估體系。金融行業(yè)應當明確經(jīng)營管理過程中可能或已經(jīng)面臨的風險，講風險的要素以及風險點一一羅列，同時考慮到自身的內部風險以及從整體水平的層面上考慮業(yè)務活動時風險的發(fā)生，應當全面分析風

15、險點、風險產生的因素、風險發(fā)生的形式、風險發(fā)生的可能性與所造成的危害，以此奠定金融行業(yè)會計內控管理建設的基礎。 </p><p>　　4.提高金融行業(yè)會計信息化水平 </p><p>　　隨著信息化技術的發(fā)展，經(jīng)濟也在這一列車中飛速前進。網(wǎng)絡作為當今最快速、最具有效率的平臺，為金融企業(yè)與單位的發(fā)展提供了更大的可能，企業(yè)應當利用網(wǎng)絡、計算機技術以及各種金融軟件進行會計內控管理，這樣不僅能夠提

16、高會計人員的工作效率，也能避免數(shù)據(jù)錯誤，甚至是金融風險，提高會計內控管理水平。因此金融行業(yè)應當遵循這一發(fā)展趨勢，尤其是財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)對接，將各項財務流程以及信息數(shù)據(jù)記錄在案，起到防止會計作假、走后門的可能。但是在利用信息化操作的同時，也不能忽視網(wǎng)絡安全，因此，金融企業(yè)及單位應當選拔具備信息化軟件辦公的會計人才，加強員工的信息化技術培訓，提高員工的信息化辦公效率。 </p><p>　　5.建立有效的內控管理評

17、價體系 </p><p>　　金融行業(yè)應當充分考慮到行業(yè)內部構建并不斷強化的內部審計職能，應當出臺相關的內部審計評估的指標，建立更具效益的內部監(jiān)察機制，從而避免各種徇私舞弊的現(xiàn)象發(fā)生。 </p><p><b>　　四、結語 </b></p><p>　　總而言之，現(xiàn)代的金融行業(yè)應到從根本上意識到內控管理體系對于行業(yè)發(fā)展的重要性?，F(xiàn)代金融企業(yè)以

18、及單位必須有針對性的對金融行業(yè)會計內控管理所存在的具體問題、可能性危機開辟出一條適應自身發(fā)展的途徑，做好的人員素質的培養(yǎng)與技能的培養(yǎng)，構建起一套層層深入的管理、監(jiān)督、評估審查體系，以此保障金融行業(yè)的正常、高效的發(fā)展。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1]汪冬華，黃康，龔樸.我國商業(yè)銀行整體風險度量及其敏感性分析――基于我國商業(yè)

19、銀行財務數(shù)據(jù)和金融市場公開數(shù)據(jù)[J].系統(tǒng)工程理論與實踐. 2013.02. </p><p>　　[2]高一斌，王宏.對加快推進內部會計控制建設若干問題的思考[J].會計研究. 2005.02. </p><p>　　[3]許志勝.金融工具分類體系與混合計量模式研究――兼評IAS39與IFRS9[J]. 金融會計. 2010.11. </p><p>　　[4]仰