1、銀行業(yè)是一個(gè)特殊的行業(yè)，其特殊性就在于銀行是經(jīng)營貨幣的金融企業(yè)，主要利用社會(huì)的存款以及其他借款作為營運(yùn)資金，自有資本占比較低，這一特點(diǎn)決定了銀行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。因此，自商業(yè)銀行產(chǎn)生以來，風(fēng)險(xiǎn)就與之相隨、形影不離。一百多年來，商業(yè)銀行在市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的管理研究和實(shí)踐方面均取得了極大的進(jìn)展。但1997年以后的數(shù)次金融危機(jī)，讓銀行家和經(jīng)濟(jì)學(xué)家們認(rèn)識到，現(xiàn)代金融危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)趨于多元化。這種風(fēng)險(xiǎn)多元化的危機(jī)對金融體系和銀行的

2、破壞性是非常強(qiáng)的。針對此，全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念出現(xiàn)了，它將現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論帶入了一個(gè)新時(shí)代。 目前，我國銀行仍沒有建立起符合國際標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，這嚴(yán)重制約了我國商業(yè)銀行的發(fā)展。在金融業(yè)全面開放的壓力下，要想在國際金融市場上占有一席之地，我國商業(yè)銀行必須建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，學(xué)習(xí)掌握先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)和信息技術(shù)，培育先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。 論文分為四個(gè)部分。第一部分是商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展歷程。從20世紀(jì)60年代起

3、，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論經(jīng)歷了不斷的發(fā)展，先后形成了資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理、資本充足率管理、內(nèi)部控制框架以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理等理論。這部分著重闡述了《巴塞爾新資本協(xié)議》與COSO《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》對商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論的推動(dòng)?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》是商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展的一個(gè)推動(dòng)力。2004年6月發(fā)布的《巴塞爾新資本協(xié)議》將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)納入資本約束的范圍，對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)有著全面的涵蓋：新資本協(xié)

4、議對銀行風(fēng)險(xiǎn)的識別、計(jì)量、控制等各環(huán)節(jié)均提出了明確的要求；此外新資本協(xié)議提出的資本充足率、監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束三大監(jiān)管支柱體現(xiàn)了新資本協(xié)議對全面風(fēng)險(xiǎn)管理的宏觀要求。因此，新資本協(xié)議己蘊(yùn)含了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展的另外一個(gè)推動(dòng)力是對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制理念和技術(shù)有著深刻影響的著名的COSO委員會(huì)的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，COSO委員會(huì)2003年7月頒布《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》以替代影響廣泛的1992年的《內(nèi)部控制統(tǒng)一

5、框架》。《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中定義“全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，這個(gè)過程受組織的董事會(huì)、管理層和其他人員影響，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定、貫穿在整個(gè)組織之中。全面風(fēng)險(xiǎn)管理旨在識別影響組織的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證”。COSO的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》覆蓋面是所有企業(yè)，并沒專門針對銀行。第一部分通過對全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論的分析，為我國商業(yè)銀行建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系提供理論基礎(chǔ)。 論文的第二部分，首先對

6、商業(yè)銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行了成本收益分析：商業(yè)銀行通過全面風(fēng)險(xiǎn)管理贏得收益，同時(shí)，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系也會(huì)產(chǎn)生很大的成本，這些成本影響著全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建過程，考驗(yàn)管理層的支持力度和改變銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化的決心。其次分析了我國商業(yè)銀行建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)在動(dòng)力是對外開放帶來的競爭壓力。最后分析了我國商業(yè)銀行建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的外在動(dòng)因是國際活躍銀行已有的先進(jìn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。國際活躍銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)向往往代表最先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)

7、管理理論的發(fā)展動(dòng)向，也為我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理指明了發(fā)展方向，因而成為我國商業(yè)銀行建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的外在動(dòng)因。這一部分還以美洲銀行為例，分析美洲銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理流程、組織結(jié)構(gòu)及其三層防御體系，希望能為我國商業(yè)銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供參考和借鑒。論文第二部分論證了我國商業(yè)銀行的實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和緊迫性。 全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括八個(gè)要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)對策、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息和交流、

8、監(jiān)控，這幾個(gè)要素來自管理層經(jīng)營企業(yè)的方式，并和管理流程整合在一起。確定全面風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效，主要判斷八要素是否存在，是否有效運(yùn)作。因而論文三、四部分按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理八要素的順序分析了我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的主要問題，提出了我國商業(yè)銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的對策和措施。 總之，本文認(rèn)為我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)借鑒國外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的方向和原則，采取有效的對策和措施建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高經(jīng)營和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證