1、近年來,中國一大批證券公司因管理失控、經(jīng)營粗放等問題而被撤銷、關閉或行政接管,證券公司內(nèi)部控制薄弱造成的后果已經(jīng)相當嚴重.該文在吸收和借鑒證券理論研究成果的基礎上,試圖對中國證券公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、造成內(nèi)控失效的原因以及如何加強證券公司內(nèi)部控制體系建設進行了比較系統(tǒng)、深入的分析.該文也對加強內(nèi)容控制建設必須糾正的一些舊觀念進行了闡述,因為,不徹底拋棄陳舊的思想觀念,就不能找到加強內(nèi)控的原動力.該文的重點在于第四章,借助美國COSO委員會

2、(也即內(nèi)部控制專門研究委員會發(fā)起機構(gòu)委員會)對內(nèi)部控制整體框架五個要素的描述,從控制環(huán)境、風險識別與評估、控制活動與措施、信息溝通與反饋以及監(jiān)督評價等五個大方面逐一分析如何加強內(nèi)控的問題.該文始終以證券公司風險為主線,提出證券公司的內(nèi)部控制體系要以防范風險為首要目標,內(nèi)控體系的建設也必須始終圍繞風險管理.作者撰寫該文的目的也是希望能夠引起有關人士的關注,需要指出的是,加強證券公司內(nèi)控建設是一個長期的系統(tǒng)工程,并非一朝一夕就能完成的,對此