1、經(jīng)過近三十年的發(fā)展，我國證券行業(yè)已成為我國金融體系中重要的組成部分，承擔著支撐資本市場、防范金融風險的重要使命，而內(nèi)部控制缺陷信息披露是防范金融風險的第一道防線，因此證券公司是否規(guī)范披露內(nèi)控缺陷對維護資本市場的健康穩(wěn)定至關(guān)重要。然而，當前我國證券行業(yè)的內(nèi)控建設基本上是無據(jù)可依，證券行業(yè)的許多內(nèi)部控制法規(guī)大都是直接從其他行業(yè)的內(nèi)控規(guī)范套用過來，由于與證券行業(yè)本身的特點不太符合，所以在實際實施的過程中難以發(fā)揮預期的作用。目前，我國上市證券公

2、司內(nèi)部控制缺陷信息披露并不完善，多家上市證券公司在“無瑕”的內(nèi)部控制報告披露之后發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制失效事件，2013年光大證券披露其內(nèi)部控制健全有效后爆發(fā)光大證券烏龍事件;2015年3月中信證券披露內(nèi)部控制不存在缺陷卻在同年8月份被指老鼠倉，內(nèi)部控制失效。此類事件暴露出我國上市證券公司內(nèi)控缺陷信息披露存在問題，因此本文對我國上市證券公司內(nèi)部控制缺陷披露現(xiàn)狀進行研究。
　　本文以光大證券為例，運用案例分析法對我國上市證券公司內(nèi)部控制

3、缺陷信息披露現(xiàn)狀進行研究。在案例分析上，以光大證券股份有限公司為案例，分析了光大證券內(nèi)部控制缺陷信息披露的現(xiàn)狀和特點，以及目前我國證券公司內(nèi)控缺陷披露存在的問題，并針對存在的問題提出完善建議。
　　本文共分為六大部分，分別是引言、文獻綜述、理論基礎、我國上市證券公司內(nèi)部控制缺陷披露現(xiàn)狀、案例分析、改善建議。各章主要內(nèi)容如下:
　　第一章是引言。介紹了本文的研究背景和研究意義、研究內(nèi)容與研究框架、研究方法以及研究創(chuàng)新點和局限性

4、。
　　第二章是相關(guān)文獻綜述。本章主要匯總有關(guān)內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)文獻:內(nèi)控缺陷的概念界定及分類、內(nèi)控缺陷披露的影響因素、內(nèi)控缺陷披露的經(jīng)濟后果。旨在通過研究國內(nèi)外相關(guān)文獻，加深對文章背景的認識。
　　第三章是內(nèi)部控制缺陷披露相關(guān)理論。對內(nèi)部控制缺陷定義、內(nèi)控缺陷披露定義進行界定，并用四個現(xiàn)代內(nèi)部控制基礎理論來講述內(nèi)部控制缺陷披露的相關(guān)問題。
　　第四章是我國上市證券公司內(nèi)控缺陷信息披露現(xiàn)狀。本章介紹了證券行業(yè)內(nèi)部控制信

5、息披露相關(guān)法律法規(guī)以及內(nèi)控缺陷信息規(guī)范的披露方法、上市證券公司內(nèi)部控制缺陷披露概況、內(nèi)控缺陷認定標準披露統(tǒng)計、內(nèi)控缺陷內(nèi)容披露統(tǒng)計。
　　第五章是案例分析。本章對光大證券內(nèi)控缺陷信息披露情況做了詳細分析，包括:內(nèi)控缺陷披露形式的變化、內(nèi)控缺陷認定標準的變化、內(nèi)控缺陷披露數(shù)量的分析、內(nèi)控缺陷整改情況的披露分析。通過以上分析，總結(jié)出光大證券內(nèi)部控制缺陷披露的五個特點。
　　第六章是完善建議?；诠獯笞C券內(nèi)控缺陷披露的特點和存在的

6、問題，提出五點完善上市證券公司內(nèi)部控制缺陷信息披露的建議。
　　本文的貢獻主要有以下兩點:
　　一方面，迄今為止，國內(nèi)外學者對于金融行業(yè)的內(nèi)部控制缺陷研究相對較少，而這較少的研究多集中在銀行和保險業(yè)，對證券公司的探討更是少之又少，因此，本文以案例分析的方法豐富了對證券行業(yè)內(nèi)部控制缺陷的研究。
　　另一方面，本文以光大證券為案例，對證券公司內(nèi)部控制缺陷信息披露問題進行研究，有利于促進我國證券公司規(guī)范內(nèi)部控制信息披露，提升