1、1張掖市國家稅務(wù)局廉政風(fēng)險及防控措施一覽表（一）執(zhí)法類別：稅收執(zhí)法權(quán)職權(quán)職權(quán)名稱名稱重點(diǎn)崗位重點(diǎn)崗位風(fēng)險點(diǎn)風(fēng)險點(diǎn)防控措施防控措施預(yù)警預(yù)警等級等級縣區(qū)局領(lǐng)導(dǎo)政策法規(guī)科（股）長稅務(wù)分局長一般納稅人資格認(rèn)定審批把關(guān)不嚴(yán)，違規(guī)認(rèn)定一般納稅人資格，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.查驗(yàn)納稅人出示的證件、資料是否齊全、有效；2.雙人到企業(yè)實(shí)地查驗(yàn)了解情況；3.分局及縣區(qū)局及時召開會議集體研究；4.縣區(qū)局主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字；5.嚴(yán)格領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)制與責(zé)任

2、追究制度。一級資格認(rèn)定管理權(quán)政策法規(guī)科（股）長稅務(wù)分局長稅收管理員一般納稅人認(rèn)定沒有經(jīng)過實(shí)地查驗(yàn)，或?qū)嵉夭轵?yàn)不認(rèn)真，隨意出具認(rèn)定報(bào)告，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.一般納稅人認(rèn)定必須派雙人實(shí)地查驗(yàn)；2.出具的認(rèn)定報(bào)告必須內(nèi)容完整、真實(shí)有效，履行查驗(yàn)人簽字手續(xù)；3.檢查實(shí)地查驗(yàn)記錄，督促調(diào)查人員認(rèn)真履行工作職責(zé)；4.嚴(yán)格責(zé)任追究制度。一級稅務(wù)分局長稽查局長違反規(guī)定對納稅人違法行為給予行政處罰，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.對納稅人

3、違法行為調(diào)查核實(shí)；2.稅務(wù)重大案件必須經(jīng)案件審理委員會集體審理決定；3.一般違法違章案件必須經(jīng)分局會議研究決定；4.嚴(yán)格執(zhí)法考核，實(shí)施責(zé)任追究。一級稅務(wù)分局長稽查局長未按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施行政處罰，造成行使自由裁量權(quán)不當(dāng)，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.嚴(yán)格執(zhí)行行政處罰政策規(guī)定和程序；2.對同行業(yè)、同違法事實(shí)進(jìn)行對比分析；3.加強(qiáng)案件審理，定期監(jiān)督檢查；4.行使自由裁量權(quán)不當(dāng)，引起嚴(yán)重后果的，嚴(yán)格實(shí)施責(zé)任追究。一級行政處罰權(quán)縣區(qū)局領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)

4、分局長對納稅人的偷稅行為已經(jīng)確認(rèn)，而采1.加強(qiáng)對違法案件的監(jiān)督檢查；2.稽查案件實(shí)行稽查局長負(fù)責(zé)制；一級3稅額核定權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)征收管理科（股）長稅務(wù)分局長定額核定存在人為等因素，造成同行業(yè)、同路段的納稅人定額核定明顯不公，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.定額核定堅(jiān)持雙人上崗制度，嚴(yán)格定額核定程序；2.實(shí)地調(diào)查并利用定稅軟件模擬測算；3.分局與縣局召開會議評定；4.定額張榜公布，廣泛接受納稅人監(jiān)督；5.加強(qiáng)監(jiān)督檢查與抽查；6.對違反廉潔自

5、律規(guī)定的，嚴(yán)格實(shí)施責(zé)任追究。一級納稅申報(bào)管理權(quán)職能科（股）長稅務(wù)分局長不嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策和規(guī)定，不及時足額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅或延期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.稅收管理員嚴(yán)格按規(guī)定程序和權(quán)限對抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行審核；2.稅務(wù)分局每月對進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣相關(guān)資料進(jìn)行交叉復(fù)核，按月進(jìn)行評估；3.職能部門對進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查；4.依托稽查部門反饋的信息，對分局進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣工作進(jìn)行監(jiān)控；5.嚴(yán)格績效考核，實(shí)施責(zé)任追究。一級稅款

6、征收管理權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)分局長計(jì)統(tǒng)科（股）長不按規(guī)定隨意核銷欠稅及滯納金，造成稅款流失，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.稅源管理部門依照《欠繳稅金核算管理暫行辦法》規(guī)定，健全欠稅核算賬簿、實(shí)施分類管理；2.計(jì)統(tǒng)部門嚴(yán)格按照規(guī)定程序核銷欠稅、滯納金及罰款；3.核銷欠稅需經(jīng)過有關(guān)會議研究并上報(bào)上級機(jī)關(guān)審批。4.核銷欠稅實(shí)行分局長負(fù)責(zé)人；一級違法案件查處權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)稽查局長稅務(wù)分局長未履行審批手續(xù)就擅自撤銷案件，造成嚴(yán)重后果，有可能發(fā)生違反廉政

7、規(guī)定的風(fēng)險。1.撤銷案件必須嚴(yán)格審批程序，嚴(yán)明工作紀(jì)律；2.對符合撤銷案件條件的，有關(guān)資料應(yīng)定期整理、歸集，按規(guī)定歸檔；3.加強(qiáng)監(jiān)督檢查，實(shí)施責(zé)任追究。一級重大案件審理權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)稽查局長政策法規(guī)科（股）長重大案件應(yīng)提交審理委員會審理，而未提交審理，有可能發(fā)生違反廉政規(guī)定的風(fēng)險。1.嚴(yán)格執(zhí)行重大案件審理制度；2.對達(dá)到重大案件審理標(biāo)準(zhǔn)的必須提交審理委員會審理；3.實(shí)行稽查局長負(fù)責(zé)制。一級納稅評估權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)職能科（股）長稅務(wù)分局長對納稅評估