1、稅收籌劃第二版稅收籌劃第二版梁俊嬌主編梁俊嬌主編課后習(xí)題答案課后習(xí)題答案第一章第一章稅收籌劃基礎(chǔ)稅收籌劃基礎(chǔ)習(xí)題：習(xí)題：1.名詞解釋稅收籌劃偷稅1.簡答題：（1）稅收籌劃的特點(diǎn)是什么？（2）簡述偷稅的法律界定及法律責(zé)任。(3)簡述欠稅的法律界定及法律責(zé)任。（4）簡述騙稅的法律界定及法律責(zé)任。1.下列哪種說法準(zhǔn)確地描述了有效稅收籌劃？A適用較高稅率的投資者應(yīng)進(jìn)行政府債券的投資B免稅的投資者應(yīng)進(jìn)行企業(yè)債券的投資C預(yù)期稅率在未來會下降時，雇員

2、更喜歡推遲接受他們的報酬（假設(shè)這一行為成功地推遲確認(rèn)應(yīng)稅收入）D租用耐用的經(jīng)營資產(chǎn)比持有它們更有利（假如該項資產(chǎn)允許加速折舊）4.納稅人A購買了100，000元的公司債券，年利率為10％。納稅人B購買了100，000元的政府債券，年利率為8％。這兩種債券的到期日和風(fēng)險相同。每個納稅人獲得的稅后收益率是多少？(A、B均適用25％的所得稅稅率)5.某納稅人正在考慮以下兩種方案：方案一是以20，000元雇傭一名稅務(wù)會計師來研究籌劃方案，如果成

3、功，這一方案可為他節(jié)稅22，000元，成功的概率估計是70％；方案二是以18，000元雇傭一家市場策劃公司，該公司的任務(wù)是為產(chǎn)品制訂市場拓展計劃。如果成功，這一方案可為該納稅人節(jié)約廣告費(fèi)20，000元而不影響銷售收入。方案成功的概率為80％。如果稅率為15％，則該納稅人應(yīng)選擇哪一種方案？如果稅率為25％，則該納稅人應(yīng)選擇哪一種方案？6.一家大公司聘請你作稅務(wù)顧問，這家公司有累積的稅收虧損，并預(yù)計以后幾年會維持這種狀況。該公司打算在外地設(shè)

4、立一家新的配送工廠。估計該工廠成本為1，000萬元。公司正考慮3種備選方案：依據(jù)方案A，公司借入1，000萬元買入這樣的工廠；依據(jù)方案B對于企業(yè)事業(yè)單位犯有以上罪行的，判處罰金，并對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役。（3）納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

5、。欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。[1]欠繳稅款數(shù)額較大，是指欠繳稅款5萬元以上

6、。欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。阻止出境的具體辦法，由國家稅務(wù)總局會同公安部制定?？h級以上各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納稅人的欠稅情況，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上定期公告。納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處欠繳稅

7、款五倍以下的罰金；數(shù)額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款五倍以下的罰金。對于企業(yè)事業(yè)單位犯有以上罪行的，判處罰金，并對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役。（4）騙稅的法律界定與法律責(zé)任以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其

8、辦理出口退稅。企業(yè)事業(yè)單位采取對所生產(chǎn)或者經(jīng)營的商品假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在一萬元以上的，處騙取稅款五倍以下的罰金，并對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役。前款規(guī)定以外的單位或者個人騙取國家出口退稅款的，按照詐騙罪追究刑事責(zé)任，并處騙取稅款五倍以下的罰金；單位犯本款罪的，除處以罰金外，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，按照詐騙罪追究刑事責(zé)任。3.ACD4.A的稅后收益率＝