1、陜西省西省2015年下半年內年下半年內審師審師《內部內部審計審計基礎》：中小企：中小企業(yè)內部控制面內部控制面臨的問題問題考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、內部審計師關心的是存貨的整體計價。將下列有關存貨計價認定的證據按照證明力由強到弱的順序排列I、計算單個產品存貨周轉率。II、通過與市場部經理談論產品的銷售情況來評估

2、周轉率小于或等于2.0的所有存貨項目的變現價值。III、計算所有存貨產品的可實現凈值(NRV)(使用審計軟件按照以前的售價來計算NRV)并且比較NRV與成本。Ⅳ、對存貨進行統(tǒng)計抽樣，并審查最新的購貨文件(發(fā)票和驗收單)來計算存貨成本。A：I，II，III，ⅣB：I，Ⅳ，II，IIIC：Ⅳ，I，III，IID：II，III，Ⅳ，I2、以下哪項內部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發(fā)現污染？A：限制接

3、觸環(huán)境部門的文件B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關結果C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓計劃D：確認有害化學物質處理成本的巨額預算差3、以下哪種方法可以限制由于設備故障和修理而引起的生產延誤？A：在對生產能力進行規(guī)劃的基礎上安排生產；B：在對設備修理訂單進行分析的基礎上規(guī)劃維修部門的維修活動；C：事先授權設備維護和加班報酬；D：針對所有生產設備，建立預防性維修項目。4、某內部審計師在信息技術部門開展控制自我評估項目時，要求管理人員

4、對已發(fā)現的每種風險的嚴重程度及其相關控制措施的力度進行評級。這種做法最大的缺點是什么？A：花費的預算時間將超過任何有形的好處。B：隨后對該部門的審計可能得不到開展。C：管理人員可能會漏報嚴重的控制薄弱環(huán)節(jié)。D：人們會把內部審計部門視為控制措施的負責部門。5、在以上案例中，下列哪一項無法證明可能存在舞弊行為；A：不享受年假；B：對審計人員詢問有問題貸款的問題非常反感；C：將高質量生活水平歸因于成功的投資；D：提交的車輛燃油和維修支出高于公

5、司平均水平。6、某企業(yè)的銷售條件如下10日內付款者可享受2%折扣，60日內付款者不享受折扣。該公司每天以10美元的單位價格售出1000單位。該企業(yè)每天的60%顧客拿到了折扣。而剩余的40%的顧客平均在70內付款。如果企業(yè)啟動更為強面值為$300000。審計師認為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數是3.00。)其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額1$100$10

6、0215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽樣檢查中，發(fā)現了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。當樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內部審計師可以得出什么結論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的

7、金額超過$1170；C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；D：根據以上信息不足以得出誤報金額。14、在項目管理中，以下哪項對一項活動只使用一個時間估計。A：確定性模型B：隨機模型C：概率模型D：穩(wěn)定狀態(tài)模15、與封閉型系統(tǒng)相比，開放型系統(tǒng)的特點是A：更多依賴特定賣方。B：可移植性受到進一步的限制。C：較廉價的組件。D：互通性降低。16、約束理論A：可以在生產流程中發(fā)現“瓶頸”問題。B：可以在生產流程中確認生產能力。

8、C：同水平整合最為相關。D：同垂直整合最為相關。17、以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由？A：保證內部審計計劃支持總體企業(yè)目標。B：保證內部審計計劃得到高有管理層的批準。C：強調內部審計部門的重要性。D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。18、以下哪種方式能夠以最佳方式保護計算機程序庫的安全A：限制對程序庫的物理和邏輯訪問。B：拒絕來自遠程終端的訪問。C：為程序安裝一個日志系統(tǒng)。D：監(jiān)控對程序庫介質的實物接