1、一、單項選擇題一、單項選擇題12013年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權使用費40萬元、財產價款120萬元(該財產的凈值為50萬元)，該公司應扣繳企業(yè)所得稅()萬元。A13.6B.20.6C27.2D.41.22關于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是()。A.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應當按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應當按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額C.企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓

2、協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)D.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人對已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入32013年某居民企業(yè)購買安全生產專用設備用于生產經營，取得的增值稅專用發(fā)票，注明設備價款10萬元。己知該企業(yè)2011年虧損40萬元，2012年盈利20萬元。2013年度經審核的應納稅所得額60萬元。2013年度該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.6.83B.8.8

3、3C.9D.1042013年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產所有權收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。2013年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費合計（）萬元。A.294.5B.310C.325.5D.3305在存貨報廢、毀損或變質損失的規(guī)定中，損失數(shù)額較大的指的是占企業(yè)該類資產計稅成本（）以上，或減

4、少當年應納稅所得、增加虧損（）以上，應有專業(yè)技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。A.5%5%B.10%10%C.15%15%D.10%15%6根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定下列收入中屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)購買金融債券取得的利息收入B.企業(yè)提供中介代理收入C.企業(yè)購買國債取得的利息收入D.企業(yè)提供非專利技術收入7某國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2011年虧損15萬元，2012年度虧損10萬元，2013年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)

5、所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2013年應納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.18.75B.17.25C.15D.258.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目的支出，超限額部分，下期可以遞延扣除的是()。A.職工教育經費D.出售固定資產的收入16某市房地產企業(yè)，在市區(qū)開發(fā)某高檔住宅，2013年10月至12月期間取得預售收入500萬元，當?shù)囟悇諜C關核定的利潤率為25%，企業(yè)第四季度應預繳的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.25B.31.25C.37.25D.451

6、7某內資企業(yè)全年產品銷售收入6700萬元，出租包裝物租金收入400萬元，接受捐贈收入50萬元，投資收益40萬元。該企業(yè)當年業(yè)務招待費實際發(fā)生額為80萬元，準予在稅前扣除的業(yè)務招待費數(shù)額是（）萬元。A.35.5B.44.5C.48D.80二、多項選擇題二、多項選擇題1依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列各項屬于外部移送資產行為應繳納企業(yè)所得稅的有（）。A.將資產用于交際應酬B.將資產用于移送分機構C.將資產用于職工獎勵D.將資產用于本單位在建工程

7、E.將資產用于對外捐贈2根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定以下所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（）。A.林場銷售原木的所得B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得C.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得D.銷售水產品的漁場E.銷售安全生產設備的所得3根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產可以計提折舊在稅前扣除的有（）。A.以融資租賃方式租出的固定資產B.以融資租賃方式租入的固定資產C.單獨估價作為固定資產入賬的土地D.未投入使用的

8、房屋E.以經營租賃方式租入的固定資產4下列資產損失在確認時，同時需要出具專項報告的有（）。A.企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失B.企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失C.存貨盤虧損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上）在申請扣除時需要提供專項報告或專業(yè)技術鑒定意