1、一、單項選擇題一、單項選擇題12013年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費40萬元、財產(chǎn)價款120萬元(該財產(chǎn)的凈值為50萬元)，該公司應扣繳企業(yè)所得稅()萬元。A13.6B.20.6C27.2D.41.22關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是()。A.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應當按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應當按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應于轉(zhuǎn)讓

2、協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)D.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人對已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入32013年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票，注明設(shè)備價款10萬元。己知該企業(yè)2011年虧損40萬元，2012年盈利20萬元。2013年度經(jīng)審核的應納稅所得額60萬元。2013年度該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.6.83B.8.8

3、3C.9D.1042013年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。2013年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費合計（）萬元。A.294.5B.310C.325.5D.3305在存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失的規(guī)定中，損失數(shù)額較大的指的是占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本（）以上，或減

4、少當年應納稅所得、增加虧損（）以上，應有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。A.5%5%B.10%10%C.15%15%D.10%15%6根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定下列收入中屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)購買金融債券取得的利息收入B.企業(yè)提供中介代理收入C.企業(yè)購買國債取得的利息收入D.企業(yè)提供非專利技術(shù)收入7某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011年虧損15萬元，2012年度虧損10萬元，2013年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)

5、所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2013年應納14某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2013年7月與甲公司達成債務重組協(xié)議，以自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償所欠甲公司一年前發(fā)生的債務150萬元，該自產(chǎn)產(chǎn)品的成本80萬元，市場價值120萬元。就該項業(yè)務工業(yè)企業(yè)應納的企業(yè)所得稅是（）萬元。（不考慮城建稅和教育費附加）A.6.02B.7.4C.10D.12.415下列各項中，一般企業(yè)能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計提依據(jù)的是()。A.讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入B.因債權(quán)人原因確實無法

6、支付的應付款項C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入D.出售固定資產(chǎn)的收入16某市房地產(chǎn)企業(yè)，在市區(qū)開發(fā)某高檔住宅，2013年10月至12月期間取得預售收入500萬元，當?shù)囟悇諜C關(guān)核定的利潤率為25%，企業(yè)第四季度應預繳的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.25B.31.25C.37.25D.4517某內(nèi)資企業(yè)全年產(chǎn)品銷售收入6700萬元，出租包裝物租金收入400萬元，接受捐贈收入50萬元，投資收益40萬元。該企業(yè)當年業(yè)務招待費實際發(fā)生額為80萬元，準予在稅前扣除的

7、業(yè)務招待費數(shù)額是（）萬元。A.35.5B.44.5C.48D.80二、多項選擇題二、多項選擇題1依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項屬于外部移送資產(chǎn)行為應繳納企業(yè)所得稅的有（）。A.將資產(chǎn)用于交際應酬B.將資產(chǎn)用于移送分機構(gòu)C.將資產(chǎn)用于職工獎勵D.將資產(chǎn)用于本單位在建工程E.將資產(chǎn)用于對外捐贈2根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定以下所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（）。A.林場銷售原木的所得B.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得C.從