1、2018年第一章年第一章庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金備用金核算出納撥付各部門備用金：借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金各部門憑票報銷，補足備用金時：借：管理費用、銷售費用等貸：庫存現(xiàn)金現(xiàn)金短缺發(fā)現(xiàn)時：（調(diào)賬）借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金按管理權(quán)限經(jīng)批準后：借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑┕芾碣M用（無法查明原因的部分）貸：待處理財產(chǎn)損溢現(xiàn)金溢余發(fā)現(xiàn)時：（調(diào)賬）借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢按管理權(quán)限經(jīng)批準后：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)

2、付款（屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的）營業(yè)外收入（無法查明原因的部分）存貨存貨實際成本法1.發(fā)票與材料同時到達或材料已到、發(fā)票未到，但結(jié)算憑證已到借：原材料貸：原材料周轉(zhuǎn)材料核算1.生產(chǎn)過程用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成本分的包裝物借：生產(chǎn)成本貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物2.隨同商品出售而不單獨計價的包裝物借：銷售費用貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物3.隨同商品出售單獨計價的包裝物借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：其他業(yè)務(wù)成本貸