1、隨著金融自由化和全球化,金融衍生工具在國(guó)際金融市場(chǎng)上得到迅猛發(fā)展。金融衍生工具最初是為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、套期保值、追求最大利潤(rùn)而創(chuàng)設(shè)的?！八茌d舟,亦能覆舟”,金融衍生工具本身也潛藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn),如若使用不當(dāng),就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大虧損。國(guó)際國(guó)內(nèi)接二連三發(fā)生的眾多金融衍生工具虧損案,大都與金融衍生工具的內(nèi)部控制失效密切相關(guān)。這一系列由金融衍生工具使用不當(dāng)導(dǎo)致的災(zāi)難,不得不讓人們開(kāi)始重新審視金融衍生工具的作用,同時(shí)也對(duì)金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)管理尤其是內(nèi)

2、部控制提出了新的挑戰(zhàn)。我國(guó)也陸續(xù)頒布了一些與金融衍生工具內(nèi)部控制有關(guān)的規(guī)范,以引導(dǎo)企業(yè)建立健全金融衍生工具的內(nèi)部控制制度,從而有效地預(yù)防和發(fā)現(xiàn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),并加以控制。
　　 本文以金融衍生工具為研究對(duì)象,從金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)展開(kāi)論述,結(jié)合國(guó)內(nèi)外兩個(gè)典型案例,從COSO-ERM要素的角度出發(fā),深入分析內(nèi)部控制缺失給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),并結(jié)合我國(guó)金融衍生工具內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,嘗試為我國(guó)金融衍生工具內(nèi)部控制的建設(shè)提供參考。
　　

3、 本文共分為五個(gè)部分,以規(guī)范研究為主,案例分析穿插其中,相輔相成。
　　 第一章為緒論,概括地介紹了文章的選題背景、研究目的和意義、以及本文的研究架構(gòu)。
　　 第二章為文獻(xiàn)綜述,主要回顧了國(guó)內(nèi)外有關(guān)金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)管理及其內(nèi)部控制的研究文獻(xiàn),并進(jìn)行整理綜述。
　　 第三章為概述,用演繹的方法介紹金融衍生工具及其內(nèi)部控制的基礎(chǔ)理論知識(shí),主要包括金融衍生工具的定義、產(chǎn)生和發(fā)展、作用；金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)種類及其形成機(jī)制