1、資產(chǎn)類一、流動資產(chǎn)貨幣資金：庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶期末余額，是企業(yè)最活躍資金，流動性強。應收票據(jù)：一般指的是一年以內(nèi)（含一年）的短期應收票據(jù)，它的形成包括：①應收賬款延期②為新顧客提供應用③賒銷商品。應收賬款：因銷售活動或提供勞務而形成的債權。預付賬款：因購買某商品、或需要勞務或服務等而預先支付的款項，若最終交易未達成，則款項仍歸還本人所有。應收利息：短期債券投資實際支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息

2、。（借款、一定比例利息）應收股利：企業(yè)因?qū)ν膺M行股權投資應收取的現(xiàn)金股利及進行債權投資應收取的利息。（資本投資、按投資比分利息）其他應收款：①應收各種賠款、罰款②應收出租包裝物租金③應向職工收取各墊付款④備用金⑤存出保證金⑥預付賬款轉入已宣告發(fā)放⑦購買股票后應收部分，包括在股價中已宣告發(fā)放的股利利息存貨：企業(yè)在日?；顒又谐钟谐鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料。短期投資：企業(yè)購入能隨時變

3、現(xiàn)，持有時間不超過一年的股票、債權、基金等有價證券及其他投資。二、長期資產(chǎn)長期股權投資：通過投資取得被投資單位股份，成為其他單位股東。資收益是出資者對企業(yè)進行投資的初衷。企業(yè)在宣告給投資者分配股利或利潤時，一方面將沖減企業(yè)的所有者權益，另一方面也形成“應付股利”這樣一筆負債；隨著企業(yè)向投資者實際支付利潤，該項負債即行消失。應付職工薪酬：①工資、獎金、津貼、補貼②職工福利③社保費④住房公積金⑤工會經(jīng)費⑥職工教育經(jīng)費⑦因解除與職工的勞動關系

4、給予的補償⑧非貨幣性福利⑨其他與獲得職工提供服務相關支出應交稅金：①增值稅②消費稅③營業(yè)稅④所得稅⑤資源稅⑥土地增值稅⑦城市維護建設稅⑧個人所得稅等二、非流動負債長期借款：指企業(yè)向銀行或其他金融機構借入其現(xiàn)在一年以上或超過一年的一個營業(yè)周期以上各項借款。優(yōu)點：①籌資迅速②借款彈性大③成本低④發(fā)揮財務杠桿作用⑤易于保守企業(yè)財務秘密。缺點：①籌資風險大②使用限制多③籌資數(shù)量有限。應付債券：發(fā)行債券企業(yè)在到期時應付錢給持有債券的人，包括本金和

5、利息。專項應付款：企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的款項所形成的不需要以資產(chǎn)或增加其他負債償還的負債。包括：①新產(chǎn)品試制費撥款；②中間試驗費撥款；③重要科學研究補助費撥款。長期應付款：除長期借款和應付債券以外其他多種長期應付款，如應付補償貿(mào)易引進設備款和應付融資租入固定資產(chǎn)租賃費等。預計負債：①該義務是企業(yè)承擔現(xiàn)時義務。②該義務履行很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)（50%＜可能性≤95%）。③該義務金融能可靠計量。遞延所得稅負債：根據(jù)應稅暫時性