1、財(cái)政國庫管理制度財(cái)政國庫管理制度第一章現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度概述1第一章現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度概述引言黨的十五屆六中全會(huì)《決定》:“推行和完善部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購和招投標(biāo)等制度?！比珖艑萌舜笏拇螘?huì)議提出:“改革國庫制度，建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)的現(xiàn)代國庫集中收付制度?！眹鴦?wù)院:《財(cái)政國庫管理制度改革方案》已經(jīng)過國務(wù)院第95次總理辦公會(huì)議原則同意?！霸凇濉陂g全面推行以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要

2、形式的財(cái)政國庫管理制度?！必?cái)政國庫管理是一門非常專業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理。隨著現(xiàn)代社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國庫收付金額不斷擴(kuò)大，收付的內(nèi)容也更趨復(fù)雜，要求用現(xiàn)代的管理方式和更科學(xué)的管理技術(shù)來完成這項(xiàng)非常專業(yè)的管理。對(duì)多數(shù)人來說國庫是一個(gè)神秘而陌生的概念，我們需要用比較樸素直白的語言，讓政府部門財(cái)務(wù)工作者、讓政府決策層、讓普通公民、讓全社會(huì)簡單明確地了解國庫。國庫是什么國庫與我們一般的公民有什么關(guān)系國庫與各種法人單位，包括企業(yè)、各種非盈利組織有什么關(guān)系國

3、庫是如何管理的財(cái)政國庫為什么要改革財(cái)政國庫如何改革國庫改革后對(duì)我們個(gè)人、單位會(huì)有什么影響如何讓政府放心、老百姓放心國庫管理隨著現(xiàn)代公民意識(shí)的提高，隨著政府依法行政的需要，隨著市場經(jīng)濟(jì)縱深化的發(fā)展，這些問題將逐步成為社會(huì)不同層面人們關(guān)注的熱點(diǎn)。我們組織本書的編寫，主要是要指導(dǎo)當(dāng)前國庫改革具體業(yè)務(wù)的操作，同時(shí)，也要盡可能簡明地回答這些基本問題。一、國庫管理制度的概念第一章現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度概述3對(duì)別的家庭成員來說也不公平在花錢上，成員申請(qǐng)

4、的錢用于了干什么，應(yīng)該有比較清楚，不能申請(qǐng)要100錢去買米，結(jié)果只有一半的錢買了米，還有一半的錢自己拿去買了酒喝。對(duì)一個(gè)政府來說，其收支賬務(wù)十分頻繁、數(shù)額巨大、交錢的人(納稅人)、花錢的人(各類財(cái)政開支的機(jī)構(gòu)、人員、項(xiàng)目)都很多，如果沒有一個(gè)好的管理制度來約束，該進(jìn)入國庫的錢進(jìn)不來，或者不能及時(shí)進(jìn)來，花出去的錢不能花到應(yīng)有的地方，或者錢一出國庫后根本就不知道花到哪里去了，如果沒有詳細(xì)的支出去向的準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)，在錢如何收、錢如何支付上如果沒有

5、鐵的制度，國庫管理就會(huì)發(fā)生混亂，至少國庫會(huì)受到浸蝕，而且容易造成一些不守規(guī)矩的單位和個(gè)人占便宜，老實(shí)的人或者真正需要幫助的人或單位，得不到應(yīng)有的幫助。國庫管理制度主要是研究政府的收入和支出、政府的錢如何運(yùn)作的問題。其目標(biāo)在于有效地控制預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范和高效管理國庫現(xiàn)金及債務(wù)，及時(shí)準(zhǔn)確地提供完整的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，為財(cái)政管理和宏觀管理服務(wù)。國庫既可以直接經(jīng)管，也可以委托別人代理。在國家財(cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的，稱獨(dú)立金庫制委托國家銀行辦理的，稱委托

6、金庫制。我國國庫制度是委托金庫制，財(cái)政金庫委托中國人民銀行的專設(shè)機(jī)構(gòu)代理。用現(xiàn)代專業(yè)語言描述，國庫是財(cái)政部門代表政府控制預(yù)算執(zhí)行，保管政府資產(chǎn)和負(fù)債的一系列管理職能。財(cái)政國庫就是負(fù)責(zé)辦理國家財(cái)政預(yù)算收入和預(yù)算支出管理的執(zhí)行機(jī)關(guān)，它所行使的職能是國家財(cái)政預(yù)算執(zhí)行工作的重要組成部分。一個(gè)國家在一段時(shí)期內(nèi)一旦確定國家財(cái)政預(yù)算收支的總量任務(wù)，那么運(yùn)用國家的經(jīng)濟(jì)政策，組織財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)收支總量任務(wù)便是財(cái)政國庫最主要的職責(zé)。同時(shí)，在保證財(cái)政