1、第一部分省級財政國庫 集中支付制度,1,第一章 總論P61,共分四節(jié)內(nèi)容第一節(jié)省級財政國庫集中支付制度改革背景、 指導(dǎo)思想及改革內(nèi)容第二節(jié) 國庫單一賬戶體系的建立、使用 管理P64第三節(jié) 用款計劃P72第四節(jié) 資金支付程序P74-79,2,第一節(jié) 改革背景、指導(dǎo)思想及 改革內(nèi)容,一、我省財政國庫制度改革的背景二、改革的主要內(nèi)容三、改革的

2、原則P62,3,一、我省財政國庫制度改革的背景,（一）現(xiàn)行財政國庫資金分散收付管理體制存在很 多弊端 現(xiàn)行的分散收付方式下，財政資金的支付，采取分散支付 （其資金流動） 財政 業(yè)務(wù)主管部門 一級預(yù)算單位 二級預(yù)算單位 基層預(yù)算單位 供應(yīng)商或提供勞務(wù)者,,,,,,4,內(nèi)容,1、重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，導(dǎo)致財

3、政資金流動透明性不高，不利于加強管理和監(jiān)督；2、財政收支信息反饋遲緩；3、財政資金入庫時間延滯，大量資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位。4、財政資金缺乏有效監(jiān)督，擠占、截留、挪用、私設(shè)“小金庫”等現(xiàn)象嚴重。,5,（二）省財政國庫管理制度改革是國家的統(tǒng)一部署,內(nèi)容略,6,二、改革的主要內(nèi)容,省級財政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容，簡單講可以概括為；把現(xiàn)行的財政分散收付，改為“一建立，兩直接”，即： 建立省級國庫單一賬戶體系；

4、 實現(xiàn)收入直接繳入省級國庫或財政專戶； 支出直接通過國庫單一賬戶體系直接支付商品供應(yīng)者或用款單位。 實行收支“直達”，使得財政資金鐵收付過程，由過去的“層層劃轉(zhuǎn)，層層撥付”的“慢車道”而進入“直接收付”的快車道，使財政資金由原來的“層層步行上下樓梯”，變成“坐電梯”直達，堵塞支出管理中截留、挪用等漏洞。,7,三、改革的原則P62,1、規(guī)范操作 使所有財政性收支都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶

5、體系運作，避免部分收支體外循環(huán)。2、三不改變 不改變預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行主體地位，即預(yù)算單位仍是會計主體； 不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)； 不改變預(yù)算單位的財務(wù)管理及資金核算權(quán)。,8,續(xù)上頁,3、強化監(jiān)管 通過改變財政資金的運行機制，提高財政 收支管理的透明度，實現(xiàn)財政資金收支全過程的準確、及時和有效監(jiān)管。4、提高效率 通過改革收付程序，減少中間環(huán)節(jié)，提高財政性資金收付效率，使預(yù)算單位用款更

6、加及時和便利。,9,第二節(jié) 國庫單一賬戶體系的建立、使用與管理P64,一、國庫單一賬戶體系的建立P64二、國庫單一賬戶體系的使用與管理P68三、憑證和賬冊的管理P70-71,10,一、國庫單一賬戶體系的建立,（一）預(yù)算單位的分級P651、一級預(yù)算單位是指向財政廳匯總報送分月用款計劃并提出支付申請的預(yù)算單位。2、二級預(yù)算單位是指向一級預(yù)算單位匯總報送分月用款計劃并提出支付申請且有下屬單位的預(yù)算單位。3、基層預(yù)算單位是指只

7、有本單位支出，無下屬單位的預(yù)算單位?；鶎宇A(yù)算單位一般為一個獨立核算單位。,11,（二）國庫單一賬戶體系的構(gòu)成P64,1、國庫存款賬戶（簡稱國庫單一賬戶）是省財政廳在人民銀行鄭州中心支行開設(shè)的反映預(yù)算內(nèi)資金的存款賬戶。2、預(yù)算外資金專戶是省財政廳在商業(yè)銀行開設(shè)的反映預(yù)算外收支的專戶，所有預(yù)算外資金由財政廳統(tǒng)一管理。,12,續(xù)上頁,3、財政零余額賬戶 是省財政廳在商業(yè)銀行開設(shè)的財政直接支付零余額的賬戶，用于核算和反映

8、財政直接支付的財政資金支付活動（預(yù)算單位的大額資金支付等采用直接支付方式）4、單位零余額賬戶 是省財政廳在商業(yè)銀行為每個預(yù)算單位開設(shè)的一個零余額賬戶，用于核算省級預(yù)算單位實行授權(quán)支付的財政性資金支付活動。,13,續(xù)上頁,每個獨立核算的預(yù)算單位只準開設(shè)一個單位零余額賬戶。為保證資金清算和信息反饋及時準確，每個部門只能在省政府選定的工行、農(nóng)行、建行和交行中選擇一家銀行代理授權(quán)支付業(yè)務(wù)，其下屬單位的單位零余額賬戶必須在同一代

9、理銀行開設(shè)，不得交叉；下屬單位有在異地的部門，還應(yīng)選擇在市縣有網(wǎng)點的代理銀行。因此，各部門的單位零余額賬戶代理銀行由主管部門統(tǒng)一選定。并報財政廳審核批準。,14,續(xù)上頁,5、特設(shè)賬戶 是省財政廳按照國務(wù)院、財政部、省政府規(guī)定開設(shè)的用于核算和反映有特定用途的專項資金收支活動的專戶。（使用于少量特殊業(yè)務(wù)活動，如黃河管理等） 總之，建立國庫單一賬戶體系（包括國庫單一賬戶、預(yù)算外資金專戶、財政零余額賬戶、單位零

10、余額賬戶及特設(shè)賬戶）后，零余額賬戶（包括財政零余額賬戶、單位零余額賬戶）日常不儲存資金，支出時先由商業(yè)銀行墊付，而后再向國庫單一賬戶或預(yù)算外資金專戶清算。所以，建立國庫單一賬戶體系后，財政性資金在實際支付前不流出國庫單一賬戶和預(yù)算外資金專戶。,15,（三）適用范圍P65,適用于省級下列財政性資金的支付管理：1、財政一般預(yù)算資金；2、納入預(yù)算管理的政府性基金；3、財政專戶管理的預(yù)算外資金；4、政府統(tǒng)借統(tǒng)還的世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等

11、國際金融組織和外國政府貸款的支付，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其國內(nèi)配套財政性資金的支付，按照本辦法執(zhí)行；5、其他財政性資金。,16,二、國庫單一賬戶體系的使用與管理P68,（一）國庫單一賬戶的管理1、國庫單一賬戶的使用 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政一般預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出，以及上下級財政之間的資金收支活動。2、國庫單一賬戶的管理 代理銀行按日將支付的財政性資金與國庫單

12、一賬戶進行清算。,17,（二）預(yù)算外資金專戶的管理 P68,1、預(yù)算外資金專戶的使用 預(yù)算外資金專戶用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的收入和支出。2、預(yù)算外資金專戶的管理 省財政廳負責管理省級預(yù)算外資金專戶。代理銀行根據(jù)省財政廳的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金專戶的收入、支付和清算業(yè)務(wù)。財政只是監(jiān)督收支情況，如果使用量大，采用直接支付。,18,（三）零余額賬戶的使用和管理

13、 P68,1、財政零余額賬戶的使用 該賬戶用于記錄、核算和反映實行財政直接支付方式的財政性資金活動，該賬戶每天發(fā)生的支付，應(yīng)當區(qū)分資金性質(zhì)，于當日營業(yè)終了前由代理銀行分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金專戶清算。,19,續(xù)上頁,2、單位零余額賬戶的使用 該賬戶用于記錄、核算和反映預(yù)算單位實行授權(quán)支付方式的財政性資金活動，該賬戶每日發(fā)生的財政性資金支付于當日營業(yè)終了前

14、在省財政廳核定的用款數(shù)額內(nèi)與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金專戶進行結(jié)算。 單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位經(jīng)財政批準保留的銀行賬戶劃撥工會會費、住房公積金及其他經(jīng)省財政廳批準的特殊款項，不得向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。,20,續(xù)上頁,3、單位零余額賬戶的管理 預(yù)算單位要切實加強對現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行

15、嚴格按照省財政廳批準用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。,21,（四）特設(shè)專戶的使用與管理 P69,1、特設(shè)專戶的使用 特設(shè)專戶用于記錄、核算和反映有特殊管理要求的政策性專項資金或?qū)Ｓ没鸬氖杖牒椭С龌顒印?、特設(shè)專戶的管理 省財政廳和預(yù)算單位要加強對特設(shè)專戶的管理，保證?？顚Ｓ谩?22,三、憑證和賬冊的管理P70-71,（一）財政支付憑證管理1、財

16、政資金支付憑證含義2、財政資金支付憑證使用3、財政資金支付憑證管理（二）賬冊管理,23,第三節(jié) 用款計劃P72,一、用款計劃編制要求二、用款計劃調(diào)整與使用,24,一、用款計劃編制要求P72,（一）按月編制（二）按批復(fù)的預(yù)算和項目進度編制（三）逐級審核上報（四）上報時間要求,25,二、用款計劃調(diào)整與使用P73,（一）用款計劃調(diào)整（二）用款計劃使用,26,第四節(jié) 資金支付程序P74-79,一、財政直接支付程序P74二

17、、財政授權(quán)支付程序P79,27,一財政直接支付程序P74 ① ⑥ ②

18、 ③ ⑦ ④ ⑤ ③說明： ①申請用款

19、； ②5日內(nèi)審核批復(fù)； ③發(fā)出支付指令即開具《財政資金支付憑證》，同時開具《財政直接支付匯總清算通知單》經(jīng)財政廳蓋章； ④ 付款； ⑤資金清算； ⑥開出《財政直接支付入賬通知》； ⑦ 發(fā)貨并開具發(fā)貨票。,預(yù)算單位,財政廳,代理商業(yè)銀行,國庫支付中心,預(yù)算單位供應(yīng)商,人行鄭州中支,,,,,,,,,,,,28,二 財政授權(quán)支付程序P79

20、 ⑦ ⑧ ① ③ ④ ②

21、 ② ⑥ ② ②

22、④ ⑤ 說明：①每月20日前報送次月用款計劃； ②每月25日前，根據(jù)部門預(yù)算和批準的用款計劃，確定預(yù)算單位下月財政授權(quán)支付額度，并通知有關(guān)單位； ③實際支用資金時登錄國庫支付管理信息網(wǎng)，填寫《財政資金支付憑證》并打印蓋章，若提現(xiàn)，還需填現(xiàn)支票； ④ 提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬； ⑤人行根據(jù)《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》確定的累計額度內(nèi)，每日清算