1、往鏈科技往鏈科技往鏈點點通共享資源，了解更多請登錄1、目的為了加強(qiáng)審計督察部的審計督察職能，維護(hù)公司經(jīng)營、管理秩序的穩(wěn)定，以確保實現(xiàn)公司的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)。2、適用范圍2.1審計督察部依據(jù)部門職責(zé)，對公司職能部門和駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計督察。2.2審計督察按工作分類大致分為財務(wù)審計、業(yè)務(wù)督察、法務(wù)三大類。財務(wù)審計分為常規(guī)審計和專項審計；業(yè)務(wù)督察分為常規(guī)督察和專項督察；法務(wù)分為獎懲和刑事案件處理。3、術(shù)語本程序采用GBT19000—2000idtI

2、SO9000：2000《質(zhì)量管理體系基礎(chǔ)和術(shù)語》、GBT19001—2000idtISO9001：2000《質(zhì)量管理體系要求》及《質(zhì)量手冊》中相關(guān)部分的術(shù)語。4、工作職責(zé)4.1常規(guī)審計職責(zé)：4.1.1每半年對分支機(jī)構(gòu)、對計財部進(jìn)行財務(wù)審計。4.1.2每年對各職能部門進(jìn)行業(yè)務(wù)常規(guī)審計一次。4.2專項審計職責(zé)：4.2.1重要崗位離職、離任審計4.2.2清欠款、物質(zhì)價格審計4.2.3安裝工程預(yù)決算審計4.2.4其他專項審計4.3常規(guī)督察職責(zé)：

3、4.3.1督察公司各項管理制度是否得到貫徹執(zhí)行。4.3.2檢查落實公司各類工作計劃及專項工作的執(zhí)行情況。4.3.3對公司各部門及各方面進(jìn)行巡視檢查。4.3.4公司內(nèi)部各單位崗位職能，各級管理人員崗位職責(zé)及各基層操作人員操作規(guī)范的執(zhí)行狀況進(jìn)行督察。4.3.5生產(chǎn)、物流、產(chǎn)品質(zhì)量稽查及抽查。產(chǎn)品質(zhì)量的抽查詳見《成品庫產(chǎn)品質(zhì)量抽查辦法》。4.4專項督察職責(zé)4.4.1督察銷售人員未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自低價或哄抬價格來銷售公司產(chǎn)品，給公司造成負(fù)面影響或經(jīng)

4、濟(jì)損失的。4.4.2督察在銷售公關(guān)業(yè)務(wù)中，泄露公司的商業(yè)機(jī)密，如公司產(chǎn)品投標(biāo)的底價等。4.4.3督察虛報、挪用，甚至侵占客戶的傭金、設(shè)計費及回扣的。4.4.4督察銷售人員的兼職行為，如兼做其他公司產(chǎn)品的行為。4.4.5督察未經(jīng)授權(quán)，擅自以公司法人的名義或公司的名義進(jìn)行活動，給公司往鏈科技往鏈科技門（單位）提供有關(guān)情況和相關(guān)資料。b)學(xué)習(xí)、收集、了解與審計事項相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其它文件資料。c)對曾經(jīng)審計的單位（部門），調(diào)閱研

5、究并注意利用原有的審計檔案資料。F.審計方案的主要內(nèi)容包括：a)編制審計方案的依據(jù)；b)被審計單位的名稱和基本情況；c)審計的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、實施步驟和預(yù)定時間；d)審計組組長、審計督察組成員及其分工。審計方案應(yīng)由審計組編寫，經(jīng)審計組長或?qū)徲嫸讲觳块T負(fù)責(zé)人核稿后，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由審計組長具體組織實施。G.審計組應(yīng)在實施審計前向被審計部門（單位）發(fā)送審計通知書。審計通知書可直接送達(dá)或傳真（特快專遞）。特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，

6、審計通知書可以在審計組進(jìn)入被審計單位時送達(dá)。H.審計通知書的主要內(nèi)容包括：a)被審計單位名稱；b)審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；c)審計組長和其它成員名單；d)對被審計單位配合審計工作的具體要求；e)審計單位簽章及簽發(fā)日期。審計組認(rèn)為需要被審單位自查的，應(yīng)在審計通知書中注明自查內(nèi)容、要求和期限。5.1.2.2審計實施A.審計組進(jìn)入被審計單位后，應(yīng)主動向被審部門說明審計的意圖，提出需要被審計單位支持和配合審計工作的相關(guān)要求，并聽取相

7、關(guān)負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員的情況介紹。B.審計組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步了解被審計單位的管理體系、職責(zé)、（分支機(jī)構(gòu)還包括機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)規(guī)模、資產(chǎn)狀況）和內(nèi)部控制制度等情況。并對被審計單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試，據(jù)此確定審計督察重點。進(jìn)行符合性測試和實質(zhì)性測試時，一般應(yīng)采用審計抽樣的方法。C審計組通過審查被審計單位會計憑證、會計帳簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計督察。D審計組實施審計督察時，應(yīng)當(dāng)