1、內部控制評價在企業(yè)管理過程中發(fā)揮著全面體檢、堵塞漏洞、查錯防弊的功能，對上市公司本身而言還可以增加投資者的信任。滬深交易所在總結國內外經驗基礎上出臺了內控指引，要求上市公司對內控情況作出評價并及時披露。DQ公司作為滬港上市的DF股份公司的核心子企業(yè)，根據要求開展內控評價并將審計報告上報上級單位。
　　本文撰寫以DQ公司內控評價案例為研究主線：首先介紹上市公司內控審計的整體趨勢情況，然后在聚焦介紹DQ公司內控審計概況，形成整體印象和

2、具體實例的相結合的效果。其次分別研究 COSO、財政部、內審協會等國內外機構的內部控制理論，從內控的本質定義、組成要素、板塊劃分、評價程序等方面展開研究，為DQ公司內控評價體系改進尋找理論基礎。第三簡介DQ公司內控評價具體工作，然后順著評價程序介紹內部控制重點板塊的選取和通知書的下達、現場測試和底稿編制、缺陷評價和綜合認定、內部控制審計報告等階段，然后通過對比內控審計結果與外部監(jiān)督檢查發(fā)現問題進而從中發(fā)現DQ內控評價體系的不足并分析問題

3、產生的原因。最后分析DQ公司內控評價體系改進的條件和局限性，提出基于COSO整合框架的三個內控目標內控評價改進思路，提出基于COSO整體框架的四種風險管理審計方式的改進思路，然后補充子企業(yè)的內控審計改進建議。
　　在論文研究方法方面，運用文獻研究法，對國內外相關組織的理論進行研究尋找內部控制評價應該怎么開展的理論基礎；運用案例分析法，對DQ公司的內控評價體系進行梳理呈現這項工作的全貌；運用對比分析法，通過內外部監(jiān)督檢查機構發(fā)現的問