施工企業(yè)財務內部控制探討_第1頁
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文檔簡介

1、施工企業(yè)財務內部控制探討財務內部控制系統是一個企業(yè)財務管理的基礎。隨著經濟發(fā)展的加快,市場競爭將日趨激烈,施工企業(yè)要增強其核心競爭力,提高經濟效益,實現持續(xù)經營,勢必要強化財務內部控制。企業(yè)的一切管理工作都是從建立和健全內部控制制度開始的,企業(yè)的一切決策都應在完善的內部控制體系之下運行。一、施工企業(yè)財務內部控制存在的問題現階段,我國施工企業(yè)財務內部控制中存在的問題,主要表現為以下幾個方面:(一)財務控制制度不完善及執(zhí)行不力。在施工企業(yè)實

2、際運作中,財務內部控制缺乏制度化、系統化。部分企業(yè)的領導和員工對財務內部控制的認識陷入誤區(qū),認為內部控制就是內部監(jiān)督,把內部控制看作是一堆堆的手冊、各種文件和制度,把內部成本控制、內部資產安全控制等視為控制,對內部控制的認識不理性化,所以負責人對建立財務內控制度和管理不夠重視,有的甚至根本沒有建立有效的內部財務控制制度,更多的是已經建立內部控制制度的也是有章不循,尤其是到工程施工緊張期,只是把重點放在了趕工程進度,也忽略了對內部的財務控

3、制,遇到具體問題多強調靈活性,使內控制度流于形式,失去了應有的剛性和嚴肅性,由此導致企業(yè)資產流失等現象的頻繁產生。另外,控制措施粗放,領導班子總是等到舞弊案件發(fā)生并造成損失后才尋找補救措續(xù),付款支出過程中就可能發(fā)生錯誤與舞弊。筆者了解到:施工企業(yè)雖然建立了物資管理制度,但是施工項目的廢舊物資回收、銷售除單筆金額大的外,其他的很少在賬面上反映。雖然涉及的金額不會很大,但它暴露出來的內部管理問題卻是嚴重的。在這樣的案件中,廢舊物資業(yè)務處理涉

4、及的回收、登記、合同、出售、收款等流程環(huán)節(jié)均會出現失控。相關參與人員為了小團體的利益,與某個體經營者串通,通過買通保管員、擅自降價將廢舊物資銷售給沒有業(yè)務往來、沒有簽字合同的個體經營者,甚至將銷售貨款不交財務而直接交物資處,并截留了全部貨款。這種情況的發(fā)生肯定會給施工企業(yè)造成一定的損失。二、加強財務內部控制的措施內控制度建設并非是一朝一夕的事,像工程一樣也不是一蹴而就的,加強施工企業(yè)的內部控制制度建設應從以下幾個方面著手:(一)授權與批

5、準控制法。其原則是對在授權范圍內的行為給予充分的信任,通過授權通知書來明確授權事項和使用資金的限額,但對授權之外的行為不予認可。授權通知書除授權人持有外,還下達給企業(yè)相關的部門,這些部門一律按授權范圍嚴格執(zhí)行。有效的內部財務控制要求每項經濟業(yè)務活動都須經過適當的授權批準,以防止內部員工隨意處理、盜竊財產物資或歪曲記錄。(二)全面預算管理控制法。目前,財務內部控制已不再僅僅滿足于傳統意義上的查錯糾弊和保護資產安全,其目標已延伸到提高效率和

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