1、0707年4月國家稅收月國家稅收一、單項選擇題。（本大題共一、單項選擇題。（本大題共2525小題，每小題小題，每小題1分，共分，共2525分）分）自考白皮書自考白皮書1、下列財政收入形式中憑借國家政治權力取得的是（）A.稅收B.上繳利潤C.國債D.國有資產轉讓收入2、稅收制的核心是（）A.征稅機關B.稅法C稅率.D.稅種3、下列選項中，作為征稅對象計量單位和征收標準的是（）A.稅目B.計稅依據(jù)C.稅源D.納稅環(huán)節(jié)4、下列項目中，屬于直接

2、稅的稅種是（）A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.房產稅5、稅收首要的、基本的職能是（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.內在穩(wěn)定職能D.優(yōu)化資源配置職能6、建立市場經(jīng)濟新稅體制的核心是（）A.公平B.法治C.效率D.民主7、對下列商品課稅時，有可能通過稅收資本化進行轉嫁的是（）A.服裝B.飛機C.土地D.食品8、從該商品需求彈性與稅負轉嫁的關系上看，需求彈性越小，越容易發(fā)生的轉嫁形式是（）A.前轉B.后轉C.混轉D.消轉9、下列屬于1994年

3、稅制改革內容的是（）A.取消稅前還貸B.進行第二步利改稅C.國營小型企業(yè)按八級超額累進稅率交納所得稅D.統(tǒng)一內外資企業(yè)所得稅10、下列關于消費稅計稅銷售額的說法中，正確的是（）A.含消費稅且含增值稅的銷售額B.含消費稅而不含增值稅的銷售額C.不含消費稅而含增值稅的銷售額D.不含消費稅也不含增值稅的銷售額11、目前最普遍使用的優(yōu)惠關系是（）A.保護關稅B.最惠國關稅待遇C.補貼關稅D.稅收抵免12、某企業(yè)2005年銷售凈額為1450元，該

4、企業(yè)當年發(fā)生的符合稅法限定條件的交際應酬費為16萬元，則該企業(yè)2005年交際應酬費扣除限額為（）A.4.35萬元B.7.25萬元C.8.75萬元D.11.65萬元13、某外國企業(yè)將2006年3月從其所投資的境內外資企業(yè)A公司分得的2005年度利潤300萬元，再投資于境內新辦中外合資企業(yè)，經(jīng)營期為15年。A公司適用的所得稅稅率為15%；地方所得稅率為3%，并予以免征；再投資退稅率為40%。則該外國企業(yè)可獲得的再投資退稅額為（）A.21.1

5、8萬元B.21.95萬元C.25.41萬元D.26.87萬元14、某企業(yè)2005年度財務報告中利潤總額為85萬元，當年向希望工程捐款5萬元并已列支，則該企業(yè)2005年度準予扣除的公益救濟性捐款限額為（）A.2.55萬元B.2.7萬元C.4.25萬元D.4.5萬元15、下列屬于財政機關負責征收的稅種是（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.資源稅D.土地增值稅16、下列行為中，應征土地增值稅的是（）A.用房地產進行投資B.接受他人贈與的房

6、地產C.房地產出租D.房地產交換17、土地使用部采用的稅率形式是（）A.超額累進稅率B.比例稅率C.幅度定額稅率D.超率累進稅率18、下列車船中，應征收車船作用稅的是（）A.消防車B.救護車C.出租汽車D.浮橋用船19、某市政府機關有辦公用房一幢，房產價值7000萬元，2005年將其中三分之一對外出租，取得租金收入200萬元。房產稅稅率為12%，該市統(tǒng)一規(guī)定計算房產余值時的減除值幅度為30%，則該政府機關當年應納的房產稅為（）A.2.4

7、萬元B.24萬元C.36萬元D.58.8萬元20、A、B兩公司簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明的費用為10萬元。該事同雙方各應繳納的印花稅稅額為（）國民生產總值稅收率=（稅收總額國民生產總值）100%國內生產總值稅收率=（稅收總額國內生產總值）100%國民收入稅收率=（稅收總額國民收入）100%注：以上三個公式寫出任意一個即可。(1分)（2）中觀稅負：即某個地區(qū)、國民經(jīng)濟某個部門或某個稅種的稅收負擔。(1分)（3）微觀稅負：即指納稅人個

8、體，如單個企業(yè)、農民、居民個人的稅收負擔。(1分)企業(yè)稅收負擔率=（各種納稅總額同期銷售收入）100%農業(yè)戶稅收負擔率=（農業(yè)稅稅額農業(yè)戶農業(yè)收入總額）100%個人稅收負擔率=（個人實納稅額）個人收入總額）100%注：以上三個公式寫出任意一個即可。(1分)35、簡述消費稅的征收范圍。答：第一類：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費品、如煙、酒、鞭炮、焰火等。(1分)第二類：奢侈品、非生產必需品，如貴重首飾

9、、化妝品等。(1分)第三類：高能耗及高檔消費品，如小嬌車、摩托車。(1分)第四類：不可再生的稀缺資源消費品，如汽油、柴油等。(1分)第五類：具有一定財政意義的普遍消費品。(1分)四、計算題四、計算題自考白皮書自考白皮書36、某賓館2005年所得稅申報表等有關納稅資料如下：營業(yè)收入310萬元，營業(yè)成本220萬元，營業(yè)稅、城市建設稅及教育費附加11.55萬元，期間費用80萬元，該賓館當年虧損額1.55萬元。2006年4月，稅務機關對該賓館進

10、行稅收檢查，發(fā)現(xiàn)其2005年所得稅申報存在以下問題：（1）向非金融機構借款的利息支出18萬元全部計入當期損益，該筆借款如按金融機構同類、同期貸款利率計息，利息額為16萬元。（2）期間費用中包括市容、環(huán)保、衛(wèi)生罰款6萬元，與生產經(jīng)營有關的業(yè)務招待費7萬元。請根據(jù)以上資料分析并計算該賓館企業(yè)所得稅應納稅所得額及應補繳企業(yè)所得稅。37、某卷煙廠委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，委托方提供主要材料，其成本為90000元，受托方支付輔助材料價值為16

11、000元，并收取加工費8000元。請計算卷煙廠在加工這批卷煙中應繳納的消費稅稅額。（注：消費稅稅率為30%；計算結果保留兩位小數(shù)）38、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，該企業(yè)6月份購進原材料取得經(jīng)稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共800萬元，貨款已付。銷售汽車取得含稅銷售收入9000萬元，兼營汽車租賃業(yè)務取得收入30萬元，兼營汽車運輸業(yè)務取得收入70萬元。該廠分別核算汽車銷售、租賃業(yè)務和運輸業(yè)務營業(yè)額。請分別核算該廠當期應納增值稅

12、、消費稅、營業(yè)稅稅額。（注：消費稅稅率為8%；計算結果保留兩位小數(shù)。）39、王某是一位作家，2006年3月取得以下收入：（1）出版一本短篇小說集取得稿費50000元。該小說集中的一扁小說由電視制作中心改編成電視劇，支付王某特許權使用費20000元。（2）為某單位講座取得酬金70000元。請根據(jù)上述資料分別計算王某在2006年3月各項所得應納個人所得稅稅額及其總額。五、論述題（本大題共五、論述題（本大題共2小題，每小題小題，每小題1010