1、基礎(chǔ)會計會計分錄（一）基礎(chǔ)會計會計分錄（一）（一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：（一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1、購入材料一批，貨款、購入材料一批，貨款1818000000元，增值稅率元，增值稅率17%17%，另有外地運費，另有外地運費700700元，均元，均已通過銀行付清，材料未驗收入庫。已通過銀行付清，材料未驗收入庫。借：材料采購18700應(yīng)繳增值稅3060貸：銀行存款217602、用轉(zhuǎn)帳支票購買辦公用品一批，共計、用轉(zhuǎn)帳支票

2、購買辦公用品一批，共計600600元。元。借：管理費用600貸：銀行存款6003、生產(chǎn)車間為制造、生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6000000元，為制造元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8000000元，管理部門一般耗用乙材料元，管理部門一般耗用乙材料2000000元。元。借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本AA產(chǎn)品產(chǎn)品60006000B產(chǎn)品80008000管理費用管理費用20002000貸：原材料貸：原材料甲材料甲材料6000

3、060000乙材料乙材料10000100004.4.車間報銷辦公用品費車間報銷辦公用品費300300元，公司報銷辦公用品費元，公司報銷辦公用品費500500元，均以現(xiàn)金付元，均以現(xiàn)金付訖。訖。借：制造費用借：制造費用300300管理費用管理費用500500貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金8008005.5.職工劉芳出差借款職工劉芳出差借款3000000元，以現(xiàn)金付訖。元，以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款3000貸：現(xiàn)金30006.6.以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子

4、弟學(xué)校經(jīng)費以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費5050000000元。元。借：借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存款500007.7.劉芳報銷差旅費劉芳報銷差旅費1500500元，余款退回現(xiàn)金。借：管理費用元，余款退回現(xiàn)金。借：管理費用15001500現(xiàn)金現(xiàn)金1500貸：其他應(yīng)收款30008.8.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100100000000元，其中生產(chǎn)元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資產(chǎn)品的工人工資4040000000元，生產(chǎn)

5、元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資產(chǎn)品的工人工資3030000000元，車間管理人員工資元，車間管理人員工資1010000000元，企業(yè)元，企業(yè)管理部門人員工資管理部門人員工資2020000000元。元。借：生產(chǎn)成本–A產(chǎn)品40000B產(chǎn)品30000制作費用10000管理費用–企業(yè)20000貸：應(yīng)付工資9.9.按工資總額按工資總額14%14%計提職工福利費。計提職工福利費。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品5600B產(chǎn)品4200制造費用1400管理費用2800貸

6、：應(yīng)付福利費1400010.10.按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費33003300元，管理部門元，管理部門辦公設(shè)備折舊費辦公設(shè)備折舊費12001200元。元。借：制造費用3300管理費用1200貸：累計折舊450011.11.從銀行提取現(xiàn)金從銀行提取現(xiàn)金800800元備用。借：現(xiàn)金元備用。借：現(xiàn)金800800貸：貸：80080012.12.預(yù)提本月銀行借款利息預(yù)提本月銀行借款利

7、息30003000元。元。借：財務(wù)費用3000貸：預(yù)提費用300013.13.結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用1500015000元。其中：元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)90009000元，元，B產(chǎn)品產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)應(yīng)負(fù)擔(dān)60006000元。元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品9000B產(chǎn)品6000貸：制造費用1500014.14.開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅1800018000元。元。借：應(yīng)交

8、稅金所得稅1800018000貸：貸：銀行存款1800015.15.通過銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時借款通過銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時借款2000020000元。元。借：短期借款20000貸：銀行存款2000039.9.以銀行存款以銀行存款390390元購買辦公用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。元購買辦公用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。借：管理費借：管理費用390390貸：銀行存款貸：銀行存款39039010.10.預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金預(yù)提車間

9、租入固定資產(chǎn)租金890890元。元。借：固定資產(chǎn)改為借：固定資產(chǎn)改為制造費用制造費用890890貸：預(yù)提費用貸：預(yù)提費用89089011.11.攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費500500元。元。借：管理借：管理費用費用500500貸：預(yù)付賬款貸：預(yù)付賬款改為待攤費用改為待攤費用50050012.12.月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費20002000元，

10、廠部固定資產(chǎn)折舊費元，廠部固定資產(chǎn)折舊費10001000元。元。借：制造費用借：制造費用20002000管理費用管理費用10001000貸：累計折舊貸：累計折舊3000300013.13.部分產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)實際生產(chǎn)成本部分產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)實際生產(chǎn)成本3000030000元。元。借：借：庫存商品庫存商品3000030000貸：生產(chǎn)成本貸：生產(chǎn)成本300003000014.14.銷售產(chǎn)品一批價款銷售產(chǎn)品一批價款5000050000元，

11、增值稅率元，增值稅率17%17%，款項已收到并存入銀行。，款項已收到并存入銀行。借：銀行存款借：銀行存款5850058500貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入5000050000應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金增值稅增值稅8500850015.15.計算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅計算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅12001200元。元。借：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)稅金及附加12001200貸：應(yīng)貸：應(yīng)交稅金交稅金教育費附加教育費附加1200120016.16.以銀行存

12、款支付本月水電費以銀行存款支付本月水電費24002400元，其中車間耗用元，其中車間耗用20002000元，管理部門耗元，管理部門耗用400400元。元。借：制造費用借：制造費用20002000管理費用管理費用400400貸：銀行存款貸：銀行存款2400240017.17.銷售銷售A產(chǎn)品一批，貨款產(chǎn)品一批，貨款2800028000，增值稅率，增值稅率17%17%，貨款及增值稅已收到，存，貨款及增值稅已收到，存入銀行。入銀行。借：銀行存款

13、借：銀行存款3276032760貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入2800028000應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金增值稅增值稅4760476018.18.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本2500025000元。元。借：主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本2500025000貸：庫存商貸：庫存商品250002500019.19.用銀行存款支付廣告費用銀行存款支付廣告費3700700元。元。借：營業(yè)費借：營業(yè)費37003700貸：銀行存款貸：銀行存款3

14、700370020.20.以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費31203120元。元。借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出改為應(yīng)付福利費改為應(yīng)付福利費31203120貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金31203120基礎(chǔ)會計會計分錄基礎(chǔ)會計會計分錄（三）（三）（三）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：（三）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.1.從銀行取得期限為六個月、年利率為從銀行取得期限為六個月、年利率為9％的借款％的借款5000050000元存入銀行。元存入銀

15、行。借：借：銀行存款銀行存款5000050000貸：短期借款貸：短期借款50000500002.2.收回其他單位欠款收回其他單位欠款28002800元存入銀行。元存入銀行。借：銀行存款借：銀行存款28002800貸應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款280028003.3.職工出差報銷差旅費職工出差報銷差旅費11801180元，余款退回現(xiàn)金（原借款元，余款退回現(xiàn)金（原借款15001500元）。元）。借：現(xiàn)借：現(xiàn)金320320管理費用管理費用11801180

16、貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款150015004.4.購入甲材料購入甲材料20002000千克，單價千克，單價9元；乙材料元；乙材料12001200千克，單價千克，單價4元。發(fā)票注元。發(fā)票注明的增值稅額為明的增值稅額為38763876元，價稅款未付。元，價稅款未付。借：借：材料采購材料采購甲1800018000–乙48004800應(yīng)繳稅金應(yīng)繳稅金38763876貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款26676266765.5.銀行存款銀行存款32003