應(yīng)收票據(jù)審計程序_第1頁
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1、XXX會計師事務(wù)所客戶：簽名日期項目：應(yīng)收票據(jù)審計程序編制人索引號C3－1截至日：復(fù)核人頁次1一、審計目標(biāo)1、確定應(yīng)收票據(jù)是否存在：2、確定應(yīng)收票據(jù)是否歸被審計單位所有；3、確定應(yīng)收票據(jù)的增減變動的記錄是否完整；4、確定應(yīng)收票據(jù)是否有效，可否收回；5、確定應(yīng)收票據(jù)年末余額是否正確；6、確定應(yīng)收票據(jù)在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計程序執(zhí)行情況說明索引號1、核對應(yīng)收票據(jù)明細帳與總帳余額是否相符；2、編制應(yīng)收票據(jù)盤點明細表，盤點庫存票據(jù)，

2、并與應(yīng)收票據(jù)明細帳核對；3、抽取部分票據(jù)向出票人函證，以證實其存在和可收回性；4、驗明應(yīng)收票據(jù)的利息收入是否均已入帳；5、核對已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，其貼現(xiàn)額與利息額的計算是否準(zhǔn)確，會計處理方法是否恰當(dāng)；6、驗明應(yīng)收票據(jù)是否已在資產(chǎn)負債表恰當(dāng)披露。XXX會計師事務(wù)所客戶：簽名日期項目：應(yīng)收票據(jù)審計程序編制人索引號C3－1截至日：復(fù)核人頁次1一、審計目標(biāo)1、確定應(yīng)收票據(jù)是否存在：2、確定應(yīng)收票據(jù)是否歸被審計單位所有；3、確定應(yīng)收票據(jù)的增減變動的

3、記錄是否完整；4、確定應(yīng)收票據(jù)是否有效，可否收回；5、確定應(yīng)收票據(jù)年末余額是否正確；6、確定應(yīng)收票據(jù)在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計程序執(zhí)行情況說明索引號1、核對應(yīng)收票據(jù)明細帳與總帳余額是否相符；2、編制應(yīng)收票據(jù)盤點明細表，盤點庫存票據(jù)，并與應(yīng)收票據(jù)明細帳核對；3、抽取部分票據(jù)向出票人函證，以證實其存在和可收回性；4、驗明應(yīng)收票據(jù)的利息收入是否均已入帳；5、核對已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，其貼現(xiàn)額與利息額的計算是否準(zhǔn)確，會計處理方法是否恰當(dāng)；

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