1、索引號:(審計機關(guān)名稱)應(yīng)收票據(jù)審計程序表應(yīng)收票據(jù)審計程序表被審計企業(yè)名稱:頁次:審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應(yīng)收票據(jù)明細表，復核其加計數(shù)是否準確并與明細賬、總賬和會計報表的余額進行核對。2實施分析性復核。3監(jiān)督清點庫存票據(jù)（1）檢查應(yīng)收票據(jù)內(nèi)容填寫事項是否齊全，簽章有無疑問，以辨別真?zhèn)?；與應(yīng)收票據(jù)明細表的記錄核對，檢查其是否相符，重點檢查有無未入賬的應(yīng)收票據(jù)。（2）對于存放于其他地方的應(yīng)收票據(jù)，如提交銀行貼現(xiàn)、交由律

2、師代收等，也應(yīng)查對核實。（3）清點結(jié)束后監(jiān)督有關(guān)人員編制應(yīng)收票據(jù)清點表記錄應(yīng)收票據(jù)清點結(jié)果，并與應(yīng)收票據(jù)明細賬和應(yīng)收票據(jù)備查簿的余額進行核對。4抽取應(yīng)收票據(jù)進行函證。5抽查明細賬、應(yīng)收票據(jù)備查簿、記賬憑證及原始憑證（1）檢查收到的應(yīng)收票據(jù)是否已及時、全部入賬，與對應(yīng)的應(yīng)收賬款或產(chǎn)品銷售收入等科目是否相符。（2）檢查票據(jù)到期，收回銀行存款時，是否轉(zhuǎn)銷應(yīng)收票據(jù)。對于計息的應(yīng)收票據(jù)，復核應(yīng)收票據(jù)的利息計算是否準確，會計處理是否正確。（3）對于

3、已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，復核貼現(xiàn)息、貼現(xiàn)凈額的計算是否正確。（4）抽查收到的票據(jù)貼現(xiàn)款是否及時足額入賬，貼現(xiàn)息是否計入財務(wù)費用。對已貼現(xiàn)的票據(jù)，特別是金額較大的，應(yīng)逐筆核對銀行存款與應(yīng)收票據(jù)賬戶及有關(guān)憑證，檢查是否已及時入賬，防止挪用票據(jù)貼現(xiàn)款。（5）對照應(yīng)收票據(jù)明細表，檢查有無逾期未兌現(xiàn)的票據(jù)；對于逾期未兌現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，核對銷售發(fā)票、銷售合同等原始憑證，檢查其是否真實。對無力償付或拒絕付款的，是否從應(yīng)收票據(jù)科目轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款科目。6審查外幣應(yīng)

4、收票據(jù)的折算（1）檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣采用的折算匯率是否正確，折算方法是否前后各期一致。（2）由折算差額而產(chǎn)生的匯兌損益是否按有關(guān)制度規(guī)定進行會計處理。7檢查應(yīng)收票據(jù)是否已在資產(chǎn)負債表中恰當披露，檢查已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票是否已在報表附注的已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票項目中反映。8完成應(yīng)收票據(jù)審定表。索引號:(審計機關(guān)名稱)應(yīng)收票據(jù)審計程序表應(yīng)收票據(jù)審計程序表被審計企業(yè)名稱:頁次:審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應(yīng)收票據(jù)明

5、細表，復核其加計數(shù)是否準確并與明細賬、總賬和會計報表的余額進行核對。2實施分析性復核。3監(jiān)督清點庫存票據(jù)（1）檢查應(yīng)收票據(jù)內(nèi)容填寫事項是否齊全，簽章有無疑問，以辨別真?zhèn)?；與應(yīng)收票據(jù)明細表的記錄核對，檢查其是否相符，重點檢查有無未入賬的應(yīng)收票據(jù)。（2）對于存放于其他地方的應(yīng)收票據(jù)，如提交銀行貼現(xiàn)、交由律師代收等，也應(yīng)查對核實。（3）清點結(jié)束后監(jiān)督有關(guān)人員編制應(yīng)收票據(jù)清點表記錄應(yīng)收票據(jù)清點結(jié)果，并與應(yīng)收票據(jù)明細賬和應(yīng)收票據(jù)備查簿的余額進行核

6、對。4抽取應(yīng)收票據(jù)進行函證。5抽查明細賬、應(yīng)收票據(jù)備查簿、記賬憑證及原始憑證（1）檢查收到的應(yīng)收票據(jù)是否已及時、全部入賬，與對應(yīng)的應(yīng)收賬款或產(chǎn)品銷售收入等科目是否相符。（2）檢查票據(jù)到期，收回銀行存款時，是否轉(zhuǎn)銷應(yīng)收票據(jù)。對于計息的應(yīng)收票據(jù)，復核應(yīng)收票據(jù)的利息計算是否準確，會計處理是否正確。（3）對于已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，復核貼現(xiàn)息、貼現(xiàn)凈額的計算是否正確。（4）抽查收到的票據(jù)貼現(xiàn)款是否及時足額入賬，貼現(xiàn)息是否計入財務(wù)費用。對已貼現(xiàn)的票據(jù)，

7、特別是金額較大的，應(yīng)逐筆核對銀行存款與應(yīng)收票據(jù)賬戶及有關(guān)憑證，檢查是否已及時入賬，防止挪用票據(jù)貼現(xiàn)款。（5）對照應(yīng)收票據(jù)明細表，檢查有無逾期未兌現(xiàn)的票據(jù)；對于逾期未兌現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，核對銷售發(fā)票、銷售合同等原始憑證，檢查其是否真實。對無力償付或拒絕付款的，是否從應(yīng)收票據(jù)科目轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款科目。6審查外幣應(yīng)收票據(jù)的折算（1）檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣采用的折算匯率是否正確，折算方法是否前后各期一致。（2）由折算差額而產(chǎn)生的匯兌損益是否按有