1、1預(yù)算管理辦法（草稿）第一條，為進一步推進和規(guī)范集團企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度提高企業(yè)管理水平加強內(nèi)部控制特制定本辦法。第二條，預(yù)算管理是指集團所屬或控股企業(yè)以現(xiàn)金流量為重點對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核的一項重要制度。第三條，預(yù)算管理的目的。一.理清經(jīng)營發(fā)展思路。預(yù)算管理是企業(yè)管理層根據(jù)行業(yè)特點和市場前景對企業(yè)下一個年度經(jīng)營方略的預(yù)先籌劃，也是對下一個經(jīng)營年度的經(jīng)營結(jié)果的預(yù)測，因而，所有企業(yè)應(yīng)高度重視這項工作，利用編制預(yù)算這個

2、時間，分析當年企業(yè)發(fā)展的優(yōu)劣得失，設(shè)計下一步企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的方向和行動方案，并預(yù)測這些行動方案實施后的結(jié)果；今年明年一.確定經(jīng)營目標，以始為終，不斷樹立新的經(jīng)營目標是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要動力源，預(yù)算管理是企業(yè)遠景規(guī)劃得以實施的重要保證。通過預(yù)算管理可以確立企業(yè)的經(jīng)營目標，同時可以將目標分解到每個責任中心和責任崗位，使得企業(yè)的目標成為每個職員的共同目標，有利建立團隊精神，保證經(jīng)營結(jié)果與行動和目標的一致。業(yè)績評價市場評估競爭得失問題最高管理層

3、經(jīng)營思路市場定位對手把握發(fā)展思路經(jīng)營目標責任中心(1)責任中心(2)責任中心(3)目標分解3第四條，預(yù)算管理按下列原則進行。一積極進取，切實可行。預(yù)算不同于計劃和規(guī)劃，是向上級，企業(yè)投資人的一項承諾，是企業(yè)經(jīng)營的底線，也是投資人對企業(yè)回報期望的心理底線。因此，預(yù)算指標不可以變成“數(shù)字口號”，但也不可以成為企業(yè)管理者的業(yè)績“保護網(wǎng)”，通常預(yù)算指標應(yīng)定在80%成功率，20%的挑戰(zhàn)上。一一突出重點。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)上年度存在的問題以及明年發(fā)展

4、的重點，細化某些經(jīng)營指標，考核關(guān)鍵項目，明確關(guān)鍵項目的責任和考核制度。一一及時引導(dǎo)。預(yù)算管理的宗旨是使得管理者依據(jù)公司目標及時調(diào)控企業(yè)經(jīng)營行為，引導(dǎo)各責任中心向既定的經(jīng)營目標努力，而對運行過程中的各項偏離，應(yīng)該及時進行引導(dǎo)和調(diào)整，而不是看天吃飯，秋后算帳。一一嚴肅規(guī)范。預(yù)算管理不同于一般意義上的計劃管理，目標管理，它是目標、責任、行為、結(jié)果、考核、獎懲一體化制度，而且它經(jīng)過企業(yè)上級部門和企業(yè)董事會批準，是企業(yè)的規(guī)范文件，它具有很強的嚴肅

5、性和規(guī)范性，任何部門和個人未經(jīng)過一定的程序，不得隨意修改或拒絕執(zhí)行。一第五條，各成員企業(yè)應(yīng)成立預(yù)算管理小組，總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，其成員由市場，銷售，人力資源，生產(chǎn)，研發(fā)等部門的負責人組成。各成員職責如下：一市場或企劃部門：1.今年市場發(fā)展和競爭對手評估及趨勢分析；2.企業(yè)市場發(fā)展目標；3.競爭措施方案；4.與銷售和財務(wù)部門提出銷售價格調(diào)整方案；5.市場企劃組織機構(gòu)及崗位配置圖；6.市場企劃員工薪金調(diào)整方案；7.市場費用預(yù)算；