1、企業(yè)財務分析管理制度企業(yè)財務分析管理制度第1章總則總則第1條為加強對企業(yè)生產經營活動的管理、監(jiān)督和控制，準確評價企業(yè)的經營業(yè)績，及時反饋預算執(zhí)行差異情況，促進企業(yè)財務狀況進一步優(yōu)化，特制定本制度。第2條相關職責：財務部指派專人負責企業(yè)財務分析工作。第3條財務分析時間。財務部應根據實際需要進行日常、定期、不定期、專項分析。每月應提供一份財務指標分析報告，每季應召開一次經濟活動分析會。第4條財務分析的基本要求。1.財務分析必須以準確、充分的

2、財務數據、統(tǒng)計數據和其他資料為基礎和依據。2.財務分析應從實際出發(fā)，正確總結經驗和教訓，找出薄弱環(huán)節(jié)和關鍵性問題并提出改進措施。3.根據財務分析的目的，針對實際情況，靈活選取各種有效的分析方法和分析指標。第2章財務分析的主要內容財務分析的主要內容第5條財務分析的具體工作內容1.各項收入完成情況及主要原因分析。2.各項支出情況及主要原因分析。3.營業(yè)利潤完成情況及其完成的主要因素及采取的措施。4.資金運用、債權債務清理情況及其增減變化主要

3、原因分析。5.應付福利費收支情況分析。6.所有者權益變動情況及分析。7.現金流量及分析。8.工資總額收支及勞動生產率完成情況及主要原因分析。9.其他重大經濟事項分析。第6條具體操作程序與要求。1.對比找出差距：實際與計劃比較、實際同上期比較、實際同歷史水平比較等等，具體操作要求有以下3點：相比較的指標性質相同、包括的范圍一致、代表的時間相同。2.研究查明原因：找出差距后尋找產生差距的原因、影響因素。確定影響因素，應根據經濟指標的客觀聯系

4、，運用邏輯判斷的方法來決定，如成本的高低，與工作量的增減、成本管理的好壞、市場情況及外部環(huán)境變化等有關。3.計算確定影響程度：即對產生差距的影響因素從數量上確定其影響程度，既要分析絕對數，也要分析相對數。4.總結提出建議：采用書面的方式，對生產經營活動進行總結和評價，針對存在問題提出建議，制定措施，提高管理水平。第3章財務分析的主要內容的操作實施財務分析的主要內容的操作實施第7條生產經營狀況分析。從產量、產值、質量及銷售等方面對企業(yè)本期

5、的生產經營活動進行簡單評價，并與上年同期水平進行對比說明。第8條成本費用分析。1.原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因做出分析說明。2.管理費用與銷售費用的增減變化情況（與上期對比）并分析變化的原因，對業(yè)務費、銷售傭金單列分析。3.以本期各產品產量大小為依據確定本企業(yè)主要產品，分析其銷售毛利，并根據具體情況分析降低產品單位成本的可行途徑。第9條利潤分析。1.分析主要業(yè)務利潤占利潤總額的比例。2.對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)

6、收入做出說明。3.分析利潤達成情況及其原因。第10條存貨分析。1.根據產品銷售率分析本企業(yè)產銷平衡情況。2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產品完好程度。3.本期處理庫存積壓產品的分析，包括處理的數量、金額及導致的損失。第11條應收賬款分析。1.分析金額較大的應收賬款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應說明原因。3.應收賬款中非應收貨款部分的數量，包括預付貨款、定金及借給外

7、單位的款項等，對于借給外單位和用作其他用途而掛應收賬款科目的款項應單獨列出并作出說明。4.季度、年度分析應對應收賬款進行賬齡分析，予以分類說明。第12條負債分析。1.根據負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務風險的大小。2.分析本期增加的借款的去向。3.季度分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據之一。第13條其他事項分析。1.對發(fā)生重大變化的有關資產和

8、負債項目作出分析說明（如長期投資等）。2.對數額較大的待攤費用、預提費用超過限度的現金余額作出分析。3.對其他影響企業(yè)效益和財務狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。第4章撰寫財務分析報告撰寫財務分析報告第14條財務分析結束后，分析人員應及時編制財務分析報告，按照規(guī)定時間報送相關領導。第15條財務分析報告中提供的資料必須真實、準確、完整，如實反映情況；分析的結果要客觀、科學，具有指導性。第5章附則附則第16條本制度由財務部負責解釋。第1