1、淺談企業(yè)內部控制制度淺談企業(yè)內部控制制度一、內部控制的作用內部控制是一項管理活動，通過一系列的內部控制制度來實現(xiàn)單位管理目標。建立內部控制制度對各級管理部門保護本單位財產的安全完整，保證經營管理信息和財務會計資料的真實完整，保證國家法律法規(guī)在本單位的貫徹執(zhí)行，實現(xiàn)管理層的經營方針和目標，避免或降低各種風險，提高經營管理效率都具有重要意義。按其作用范圍大體可分為以下兩個方面：1、內部會計控制。其范圍直接涉及會計事項各方面的業(yè)務，主要是指財

2、會部門為了防止各種財經違法行為的發(fā)生，保護國家和企業(yè)財產的安全所制定的各種會計處理程序和制約措施。2、內部管理控制。范圍涉及企業(yè)生產、技術、經營、管理的各部門、各層次、各環(huán)節(jié)。其目的是為了提高企業(yè)管理水平，建立內部約束機制，認真執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和方針政策，確保企業(yè)經營目標的實現(xiàn)?？萍颊撐摹Ｒ?、建立企業(yè)內部控制制度應遵循的原則為了保證內部控制制度的實施，避免走過場和流于形式，建立企業(yè)內部控制制度，應遵循以下幾項原則：1、相互牽制原則。

3、企業(yè)每項完整的經濟業(yè)務活動，必須經過具有互相制約關系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)方能完成。做到權責分明，相互制約和監(jiān)督；2、協(xié)調配合原則。各部門或人員必須相互配合，各單位和環(huán)一般授權時效性較長；而特殊授權是對辦理例外業(yè)務時權力、條件和責任的規(guī)定，一般其時效性較短。如當某項經濟業(yè)務的數(shù)額超過某部門的批準權限時，只能經過特定授權批準才能處理。授權批準控制的基本要求是：首先，要明確一般授權與特定授權的界限和責任；其次，要明確每類經紀業(yè)務的授權批

4、準程序；再次，要建立必要的檢查制度，以保證經授權后所處理的經濟業(yè)務的工作質量。3、決策執(zhí)行控制。為規(guī)范企業(yè)決策行為，應建立一套科學的、完善的決策程序和執(zhí)行過程的監(jiān)督機制，有效防止關鍵人主觀控制現(xiàn)象。如重大決策事項必須經過大量調查、專家論證，形成可行性報告后，經過職工代表大會投票表決或領導集體決策才能實施。同時，對重大決策失誤的法定代表人應追究領導責任。4、風險防范控制。企業(yè)在市場經濟環(huán)境中，不可避免會遇到各種風險，風險控制要求單位樹立風

5、險意識，針對各個風險控制點，建立一套行之有效的風險防范和控制系統(tǒng)。通過風險預警、風險識別、風險評估、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。5、會計系統(tǒng)控制。會計系統(tǒng)是企業(yè)內部控制的核心，企業(yè)應依據(jù)會計法和國家統(tǒng)一的會計控制規(guī)范，制定適合本企業(yè)的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和會計報表的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計交接辦法，實行會計人員崗位責任制，以充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。6、實物資產控制。就是對實物（物資、