1、1商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算指引商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算指引（第（第3次征求意見稿）次征求意見稿）第一章總則一一一為加強(qiáng)對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，制定本指引。一一一本指引適用于《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。一一一本指引所稱資本充足率，是指

2、商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。核心資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心資本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。一一一商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。一一一商業(yè)銀行應(yīng)同時(shí)計(jì)算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率。一一一商業(yè)銀行資本充足率不得低于百分之八，核心資本充足率不得低于百分之四。3現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入母銀行對被投資金融機(jī)構(gòu)的表決權(quán)。（四）其他證據(jù)表明商業(yè)銀行實(shí)

3、際控制被投資金融機(jī)構(gòu)的情況?？刂疲侵敢粋€(gè)公司能夠決定另一個(gè)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一個(gè)公司的經(jīng)營活動(dòng)中獲取利益。一一一商業(yè)銀行資本投資占被投資金融機(jī)構(gòu)資本的20％（含）以上，但不符合第八條規(guī)定的，為大額少數(shù)股權(quán)投資；低于20％且不符合的第八條（二）規(guī)定的，為非大額少數(shù)股權(quán)投資。第二第二節(jié)對商業(yè)銀業(yè)銀行資本投本投資的處理方法理方法一一一商業(yè)銀行應(yīng)將其持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的其它商業(yè)銀行納入并表資本充足率的計(jì)算范圍。計(jì)算未并表資本

4、充足率時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)從資本中扣除其對持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的商業(yè)銀行的資本投資，若其持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的商業(yè)銀行存在資本缺口，計(jì)算未并表資本充足率時(shí)還應(yīng)扣除相應(yīng)的資本缺口。一一一一商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)應(yīng)從資本中扣除其對擁有大額少數(shù)股權(quán)股權(quán)的其它商業(yè)銀行的資本投資。一一一一商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率可以不扣除其其它商業(yè)銀行的非大額少數(shù)股權(quán)投資，但若銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定，商業(yè)銀行之間通過相互持股人為虛增資本，則應(yīng)扣除該資本投資。第三第三節(jié)對證