1、醫(yī)院內(nèi)部審計制度醫(yī)院內(nèi)部審計制度第一章第一章總則總則一、為加強我院內(nèi)部審計工作，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進我院各項工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、衛(wèi)生部令第51號《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》以及桂衛(wèi)規(guī)財[2003]120號《XX區(qū)衛(wèi)生廳內(nèi)部審計工作規(guī)定》等文件精神，結(jié)合我院實際，制定本制度。二、內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效

2、益的行為，目的是促進經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標。三、我院內(nèi)部審計工作，要以醫(yī)院中心工作為重點，為醫(yī)院的改革和發(fā)展服務(wù)。遵守國家法律法規(guī)，嚴肅財經(jīng)紀律，提高醫(yī)院資金使用效益，促進醫(yī)院內(nèi)部管理，維護醫(yī)院的合法權(quán)益，確保醫(yī)院各項事業(yè)健康發(fā)展。四、院內(nèi)部審計人員，對本院的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性進行獨立監(jiān)督審核。第二章第二章內(nèi)部審計機構(gòu)及審計人員內(nèi)部審計機構(gòu)及審計人員一、根據(jù)衛(wèi)生部（衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定）以及XX衛(wèi)生廳XX衛(wèi)規(guī)財[20

3、03]120號文件精神，我院成立審計科。二、我院審計科在院長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策以及上級部門和醫(yī)院內(nèi)部的規(guī)章制度，開展審計工作，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對院長負責(zé)并報告工作，同時接受國家審計機關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。三、院長要加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報，研究部署審計工作，及時批復(fù)年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關(guān)部門落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)。四、審計人員應(yīng)嚴格遵守

4、內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。五、審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避，任何組織和個人不得干預(yù)內(nèi)部審計工作。六、審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。各部門和單位應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計工作培訓(xùn)所必需的經(jīng)費，及時解決工作中存在的問題，確保內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，保證內(nèi)部審計工作順利開展和培訓(xùn)所需的經(jīng)費。第三章第三章內(nèi)部審計職責(zé)

5、內(nèi)部審計職責(zé)審計科在開展內(nèi)部審計工作中應(yīng)履行下列職責(zé)：（一）擬定本單位內(nèi)部審計規(guī)章制度；（二）審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；（三）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；（四）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；（五）審計各類專項經(jīng)費的管理和使用；（六）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對投資、工資3第六章第六章內(nèi)部審計工作程序內(nèi)部審計工作程序內(nèi)部審計工作的主要程序：（一）根據(jù)本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)院長批準后實

6、施；（二）實施審計前，應(yīng)以書面形式通知被審計科室；被審計科室應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件；（三）對審計事項實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿，由被審計科室相關(guān)人員簽字確認；（四）審計終結(jié)，出具審計報告，并征求被審計科室的意見。被審計科室在收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計科，逾期即視為無異議；（五）審計科對審計報告進行審核后，報院領(lǐng)導(dǎo)審批下達被審計單位，被審計單位應(yīng)盡快落實；（六）審計科應(yīng)督促被審