1、21世紀以來，上市公司財務造假、管理混亂等問題頻出，其中不乏安然、藍田股份、上海家化等國內外大型企業(yè)。為促進企業(yè)健康、良好、持續(xù)地發(fā)展，人們越來越重視對企業(yè)管控有重要意義和作用的內部控制工作。國內外學者通過大量的理論與實踐研究證明，內部控制不僅在企業(yè)識別和防范風險、防錯糾弊及防止企業(yè)經(jīng)濟損失等方面都起到了重要的作用，而且，內部控制的建立建全已成為了企業(yè)生產經(jīng)營成敗的關鍵。隨著信息化技術的快速發(fā)展，目前大中型企業(yè)不斷的利用ERP系統(tǒng)將生產

2、過程、倉儲管理、現(xiàn)金流動等業(yè)務過程數(shù)字化，并通過信息系統(tǒng)加以關聯(lián)、分析實現(xiàn)企業(yè)各類業(yè)務過程的可視化，以支撐企業(yè)決策。在高度信息化的現(xiàn)代企業(yè)中，內部控制又面臨在ERP環(huán)境下有效實施的諸多問題。因此，本文就如何利用ERP系統(tǒng)信息化完善企業(yè)內部控制作為了研究重點。
　　本文運用案例分析法闡述了企業(yè)在ERP環(huán)境下內部控制優(yōu)化問題。首先梳理了內部控制和ERP的相關理論知識，就其國內與國外的研究現(xiàn)狀進行了分析，并將ERP系統(tǒng)與企業(yè)內部控制相結

3、合。其次，以HH公司為例，從會計核算管理、采購管理、生產管理、庫存管理、銷售管理和預算管理六個方面分析了公司內部控制現(xiàn)狀及存在的主要問題。最后，結合ERP系統(tǒng)信息化的特點，從業(yè)務流程的六個方面優(yōu)化了HH公司ERP環(huán)境下的內部控制，強化內部控制管理能力。
　　本文可能的創(chuàng)新點為研究視角創(chuàng)新和研究內容創(chuàng)新。雖然國內外學者在企業(yè)內部控制方面進行了大量研究，形成了豐富的研究成果，但很少有學者從大中型企業(yè)的角度對ERP環(huán)境下的內部控制進行研