1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一直是審計(jì)界關(guān)注的重要研究?jī)?nèi)容，而創(chuàng)業(yè)板IPO項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因其行業(yè)自身特點(diǎn)以及IPO項(xiàng)目審計(jì)的常規(guī)問題，更加讓人擔(dān)憂。從2016年3月1日開始IPO項(xiàng)目注冊(cè)制改革正式開始實(shí)施，在注冊(cè)制改革不斷深化的過程中，IPO企業(yè)對(duì)外提供的信息材料的真實(shí)性和完整性將由會(huì)計(jì)師事務(wù)所背書，注冊(cè)制改革雖然降低了發(fā)行人進(jìn)入資本市場(chǎng)的硬性門檻，對(duì)發(fā)行人信息披露質(zhì)量的“軟標(biāo)準(zhǔn)”卻提出了更為嚴(yán)苛的要求。新股發(fā)行制度注冊(cè)制改革，倒逼會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)對(duì)IPO

2、項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注程度，同時(shí)也使得創(chuàng)業(yè)板IPO項(xiàng)目，這一高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)類型成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量研究的一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容。
　　本文選取欣泰電氣IPO項(xiàng)目審計(jì)失敗的典型案例，采用規(guī)范研究法和案例分析法，結(jié)合有效市場(chǎng)假說(shuō)理論、控制理論和信息不對(duì)稱理論，來(lái)分析IPO項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其表現(xiàn)形式、IPO項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的外部因素和內(nèi)部因素。通過全面梳理以往研究成果，研究創(chuàng)業(yè)板自身特點(diǎn)及發(fā)展情況，本文挖掘出創(chuàng)業(yè)板IPO項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的種類以及

3、形成原因。中小型創(chuàng)新企業(yè)絕大多數(shù)會(huì)選擇在創(chuàng)業(yè)板上市，但是由于其自身管理不規(guī)范，導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)板IPO項(xiàng)目成為高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重災(zāi)區(qū)。并且由于IPO項(xiàng)目審計(jì)相對(duì)于普通年審來(lái)說(shuō)，具有高額審計(jì)收入，這也使得會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性受到影響，其復(fù)雜的審計(jì)過程也對(duì)其職業(yè)謹(jǐn)慎和專業(yè)能力要求更為嚴(yán)格。結(jié)合欣泰電氣IPO項(xiàng)目審計(jì)失敗的案例，研究發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致審計(jì)失敗的具體原因?yàn)?會(huì)計(jì)師事務(wù)所未對(duì)被審計(jì)單位所在行業(yè)進(jìn)行全面了解、未對(duì)銀行存款、應(yīng)收賬款等重要科目執(zhí)行必要的審計(jì)