1、內(nèi)部控制是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段之一，在企業(yè)運(yùn)營中扮演著越來越重要的角色，同時(shí)也吸引了監(jiān)管部門、投資者和管理層的共同關(guān)注?，F(xiàn)階段我國邁入經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的重要時(shí)期，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)成為重要共識(shí)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的條件和環(huán)境已經(jīng)或即將發(fā)生諸多重大轉(zhuǎn)變，GDP增速逐漸放緩。在這種形勢下，完善公司治理結(jié)構(gòu)，做好內(nèi)部控制，提高運(yùn)營效率，對(duì)于中小型上市企業(yè)的生存與發(fā)展顯得尤為重要。
　　本文在研究過程中采用理論分析與實(shí)證檢驗(yàn)相結(jié)合的方法。首先，將國內(nèi)外文獻(xiàn)進(jìn)

2、行歸納，從董事會(huì)層面，監(jiān)事會(huì)層面，管理層層面及股東層面進(jìn)行分類匯總。然后將有關(guān)理論一一介紹，同時(shí)介紹了中小板上市公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)控有效性的現(xiàn)狀。
　　本文的數(shù)據(jù)來源于A股2013和2014年中小板上市公司。根據(jù)公司治理結(jié)構(gòu)特征，本文從董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層以及股東四個(gè)角度層面出發(fā)，選取的解釋變量有獨(dú)立董事的比例、董事會(huì)的規(guī)模、董事長是否兼任總經(jīng)理、監(jiān)事會(huì)的規(guī)模、管理層的薪酬、管理層持股、和股權(quán)是否集中。內(nèi)部控制有效性方面引入迪博內(nèi)