1、本文在介紹公司治理理論和我國商業(yè)銀行公司治理特殊性以及新頒布的關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)基礎(chǔ)上,對我國上市商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)狀況和內(nèi)部控制狀況進(jìn)行分析,總結(jié)了國內(nèi)外學(xué)者的研究成果,選取2005-2010年上市商業(yè)銀行的相關(guān)數(shù)據(jù),從產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)、制衡機(jī)制(即股東大會(huì)-董事會(huì)-經(jīng)理-監(jiān)事會(huì)相互監(jiān)督和制衡)和激勵(lì)機(jī)制等方面研究對內(nèi)部控制有效性,即資產(chǎn)的盈利能力、資產(chǎn)的質(zhì)量和資產(chǎn)的流動(dòng)性方面的影響,提出研究假設(shè),建立多元回歸模型對理論假

2、設(shè)進(jìn)行驗(yàn)證,并針對研究結(jié)果提出提高商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的建議。
　　 研究得出:(1)與資產(chǎn)盈利能力呈顯著正相關(guān)的有董事會(huì)規(guī)模、董事和行長兩職合一、職工監(jiān)事規(guī)模、反激勵(lì)機(jī)制的前三名高管薪酬；與資產(chǎn)盈利能力顯著負(fù)相關(guān)的有反應(yīng)股權(quán)集中度的前三大股東持股比例之和、獨(dú)立董事規(guī)模和監(jiān)事會(huì)規(guī)模；股權(quán)制衡度、反應(yīng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的財(cái)務(wù)杠桿與資產(chǎn)盈利能力呈正相關(guān),但相關(guān)性不顯著；董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)會(huì)議與資產(chǎn)盈利能力呈負(fù)相關(guān)。(2)與反映資產(chǎn)質(zhì)量的不良貸款

3、率呈顯著的正相關(guān)的有股權(quán)集中度、獨(dú)立董事規(guī)模、和財(cái)務(wù)杠桿；與不良貸款率顯著負(fù)相關(guān)的有董事會(huì)規(guī)模、監(jiān)事會(huì)規(guī)模、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)會(huì)議,職工監(jiān)事規(guī)模與不良貸款率也呈負(fù)相關(guān),但相關(guān)性不顯著；董事會(huì)兩職合一、前三名高管薪酬和股權(quán)制衡度與不良貸款率呈不顯著的正相關(guān)關(guān)系。(3)與資產(chǎn)流動(dòng)性顯著正相關(guān)的有董事會(huì)規(guī)模、前三名高管薪酬、財(cái)務(wù)杠桿；與資產(chǎn)流動(dòng)性顯著負(fù)相關(guān)的有獨(dú)立董事規(guī)模、監(jiān)事會(huì)規(guī)模和職工監(jiān)事規(guī)模；股權(quán)集中度、股權(quán)制衡度、董事兩職合一、董事會(huì)和監(jiān)