1、李克強(qiáng)總理在2015年政府工作報(bào)告中提出:“要推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”，而“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”的主體離不開(kāi)我國(guó)千千萬(wàn)萬(wàn)個(gè)中小型高科技企業(yè)，回顧我國(guó)中小型高科技企業(yè)的發(fā)展歷史可以看出，我國(guó)中小型高科技企業(yè)的發(fā)展是伴隨著我國(guó)改革開(kāi)放及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展而逐步興起的，企業(yè)經(jīng)歷了從無(wú)到有、從有到多的演變歷程，同時(shí)中小型高科技企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、拉動(dòng)就業(yè)、推動(dòng)創(chuàng)新方面所起到的作用有目共睹，其在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展中已經(jīng)成為了一支不可或缺的重要力量

2、。然而，我國(guó)中小型高科技企業(yè)存在的問(wèn)題也與日俱增，企業(yè)倒閉破產(chǎn)、人員流失、欺詐舞弊等情況層出不窮;違法競(jìng)爭(zhēng)、管理低效、報(bào)表失真等問(wèn)題屢見(jiàn)不鮮，而在這些問(wèn)題的背后都與內(nèi)部控制失控以及風(fēng)險(xiǎn)管理缺失密切相關(guān)，因此建立健全我國(guó)中小型高科技企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)措施具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
　　本文以?xún)?nèi)部控制基本理論為切入點(diǎn)，參照其他學(xué)者的研究成果，站在coso《內(nèi)部控制整體框架》的視角對(duì)我國(guó)中小型高科技

3、企業(yè)當(dāng)中存在的內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行了剖析，并提出了相應(yīng)的解決對(duì)策。之后采用流程分析法，依據(jù)coso《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》的要求，對(duì)中小型高科技企業(yè)中的采購(gòu)、研發(fā)、銷(xiāo)售這三個(gè)重要環(huán)節(jié)進(jìn)行了分析，指出其中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并給出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。最后筆者以自己所從事的一家中小型高科技企業(yè)為案例，理論聯(lián)系實(shí)際，對(duì)其內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中存在問(wèn)題進(jìn)行了梳理，并得出相應(yīng)的案例啟示。目前，我國(guó)有不少學(xué)者對(duì)中小型企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了研究，但是大多都