1、進(jìn)入21世紀(jì)，經(jīng)濟(jì)全球化、金融自由化的趨勢(shì)不可阻擋。成立于1951年的農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)過60多年的發(fā)展已經(jīng)成為我國(guó)銀行體系中的重要組成部分，其安全穩(wěn)健運(yùn)行對(duì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展和穩(wěn)定至關(guān)重要。上世紀(jì)末至今，世界銀行業(yè)界爆發(fā)了一系列的財(cái)務(wù)丑聞和舞弊案件，給當(dāng)事各國(guó)造成了巨大的損失。目前，國(guó)際金融局勢(shì)仍然動(dòng)蕩不安。改革開放后，外資的大量進(jìn)入加劇了我國(guó)銀行業(yè)界的競(jìng)爭(zhēng)，尤其是我國(guó)加入 WTO之后，銀行業(yè)作為最早向世界開放的企業(yè)，更面臨殘酷的競(jìng)爭(zhēng)壓力。商

2、業(yè)銀行的內(nèi)部控制問題再次引起重視，我國(guó)關(guān)于內(nèi)部控制的具體內(nèi)容在改革開放之后才有更深入的研究，人們逐漸認(rèn)識(shí)到商業(yè)銀行的內(nèi)部控制仍存在著薄弱環(huán)節(jié)。農(nóng)業(yè)銀行自2010年實(shí)現(xiàn)成功上市以來(lái)，在內(nèi)部控制的建設(shè)方面取得了顯著的成績(jī)，但也非盡善盡美。農(nóng)業(yè)銀行G分行是一個(gè)具有自身行情分支機(jī)構(gòu)，主要原因在于G地區(qū)地廣山多，人口分布散，經(jīng)濟(jì)水平較落后，處于城市成長(zhǎng)期，人口總體素質(zhì)不高，現(xiàn)代理財(cái)意識(shí)較弱，各行業(yè)人才相對(duì)匱乏，高級(jí)精英的引進(jìn)也很困難。
　　

3、內(nèi)部控制制度是伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生的，它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，是一項(xiàng)十分復(fù)雜、繁瑣的系統(tǒng)工程，也是現(xiàn)代企業(yè)關(guān)注的一項(xiàng)重要內(nèi)容。在我國(guó)傳統(tǒng)體制的影響之下，我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理理念還不夠全面系統(tǒng)，導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行片面注重規(guī)模效益，卻忽視了對(duì)于內(nèi)部控制制度的完善和建立。因此，加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，對(duì)于商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，促進(jìn)銀行金融業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，人民生活水平的提高都有著重要意義。因此，如何提高商業(yè)銀行的內(nèi)

4、部控制水平，不僅關(guān)系到商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，也是實(shí)現(xiàn)我國(guó)銀行業(yè)長(zhǎng)期、穩(wěn)定、高效和健康發(fā)展所必須解決的大問題。
　　本文以農(nóng)業(yè)銀行G分行銀行為研究對(duì)象，運(yùn)用現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)金融理論、內(nèi)部控制理論對(duì)該銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行分析。同時(shí)，采取案例分析、圖表分析等方法。通過分析G分行的現(xiàn)狀，歸納G分行存在的問題，分析出現(xiàn)問題的原因，并提出有針對(duì)性的對(duì)策建議。本文分五個(gè)部分對(duì)農(nóng)業(yè)銀行G分行的內(nèi)部控制問題進(jìn)行探討。第一部分為引言，闡述了本文的研究背景和意義、

5、研究方法，并回顧了當(dāng)前國(guó)內(nèi)外的研究狀況對(duì)內(nèi)部控制的相關(guān)理論進(jìn)行闡述。接下來(lái)是商業(yè)銀行的內(nèi)部控制理論概述，本文著重論述了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的五要素，和我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制規(guī)范，后文中的問題、成因、對(duì)策也將內(nèi)部控制五要素當(dāng)作線索來(lái)敘述的。理論分析結(jié)束后本文用農(nóng)業(yè)銀行G分行進(jìn)行案例分析：首先對(duì)農(nóng)業(yè)銀行G分行的產(chǎn)生和發(fā)展歷程進(jìn)行了簡(jiǎn)要回顧，并介紹了農(nóng)業(yè)銀行G分行從業(yè)人員和主要業(yè)務(wù)。接著介紹了G分行內(nèi)部控制現(xiàn)狀。緊接著對(duì)農(nóng)業(yè)銀行G分行內(nèi)部控制存在問

6、題進(jìn)行了分析。內(nèi)部控制的問題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：內(nèi)部控制環(huán)境不完善；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估難以發(fā)揮作用；內(nèi)部控制活動(dòng)作用有限；信息溝通與交流存在障礙；內(nèi)部監(jiān)督與糾正不到位。第四章論述問題相對(duì)應(yīng)的是農(nóng)業(yè)銀行G分行內(nèi)部控制存在的問題的成因，主要是：內(nèi)部控制研究起步晚、對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)不足、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全、銀行內(nèi)部控制有關(guān)制度建設(shè)不健全和忽視信息系統(tǒng)建設(shè)。第五部分是本文的主要內(nèi)容。本部分在前面幾部分理論綜述和對(duì)農(nóng)業(yè)銀行G分行內(nèi)部控制現(xiàn)狀和不足研究的基礎(chǔ)上

7、，給出了完善農(nóng)業(yè)銀行G分行內(nèi)部控制體系的對(duì)策。首先，是營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。良好的內(nèi)控環(huán)境才能滋生良好的內(nèi)控體系。其次，健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制：完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)；完善公司治理結(jié)構(gòu)。三是完善控制活動(dòng)。完善法律法規(guī)和內(nèi)部控制制度建設(shè)，讓分行實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)有據(jù)可依；加強(qiáng)活動(dòng)執(zhí)行監(jiān)管。四是建立有效的信息系統(tǒng)。提高信息系統(tǒng)的應(yīng)用效率，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；完善電子信息風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)；重視信息平臺(tái)構(gòu)建，加大資源投入。五是強(qiáng)化內(nèi)部控制的監(jiān)督體系。保證