農(nóng)業(yè)銀行黑龍江省分行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制研究.pdf_第1頁(yè)
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1、隨著農(nóng)行股權(quán)改革的推進(jìn)和內(nèi)部管理體制改革的實(shí)施以及內(nèi)部機(jī)構(gòu)的職能整合,銀行直接與現(xiàn)金、賬務(wù)處理相關(guān)的業(yè)務(wù),基本都集中由會(huì)計(jì)部門(mén)管理,業(yè)務(wù)高度集中,風(fēng)險(xiǎn)也高度集中,會(huì)計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的防范成為整個(gè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分。本文一方面借鑒了國(guó)內(nèi)外的研究成果,另一方面密切聯(lián)系農(nóng)行黑龍江分行的實(shí)際,分析了農(nóng)行黑龍江分行應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理,以期對(duì)其內(nèi)控管理工作起到一些借鑒作用,使農(nóng)行整體風(fēng)險(xiǎn)得到良好的控制。
   本文對(duì)目前我國(guó)商業(yè)銀

2、行內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀作了一些闡述和簡(jiǎn)單評(píng)價(jià),并結(jié)合筆者工作經(jīng)驗(yàn),具體對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行黑龍江省分行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行了研究。應(yīng)用COSO報(bào)告中內(nèi)部控制框架理論,從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督五個(gè)方面剖析了其會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理方面存在的問(wèn)題和原因,并針對(duì)在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理上存在的問(wèn)題,提出了完善中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行黑龍江省分行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的對(duì)策。提出會(huì)計(jì)內(nèi)部控制不僅需要建立并完善內(nèi)部控制系統(tǒng),而且需要對(duì)實(shí)施主體進(jìn)行監(jiān)督和管理,減少信

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